某企业因管理不善导致一批库存用于简单加工后直接出售的外购农产品腐烂变质，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。『答案解析』（1）毁损总成本105万元，其中农产品成本100万元，运费成本5万元；（2）计算运费的进项税额转出＝5×9%＝0.45（万元）；计算农产品的进项税额转出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）；（3）合计转出金额＝0.45＋9.89＝10.34（万元）。 老师请问一下，此题中为什么运费成本5万是不含税的？农产品100万是含税的？谢谢！

来来老师 解答

2021-04-10 17:45

农产品题中应该是计算抵扣的原来算进项税
发票金额×9%
之后是金额减去算出税额计入成本
100是原来发票金额的91%

来来老师 解答

2021-04-10 17:46

不过题目说的确实有一点不全面

Jessica 追问

2021-04-10 17:53

老师，请问一下，为什么题目中农产品100万是含税的？谢谢！

来来老师 解答

2021-04-10 18:53

不是含税，是求出原来发票情况哦
原来买的是109.89
计算增值税9.89
剩余100计入成本

Jessica 追问

2021-04-10 19:15

老师为什么100/1-9%，是农产品的不含税价格？谢谢了！

Jessica 追问

2021-04-10 19:34

一般纳税人购进农产品是免税的 进项税=买价*扣除率 ，成本是扣除过进项税的，进项税转出=成本/1-扣除率*扣除率，是这样吗？老师，谢谢！

来来老师 解答

2021-04-11 16:15

你好，是的，您的理解是对的