生产企业快递样品出口，有报关单不收汇，样品没有发票，是存库商品，账目应该怎么处理

朴老师

职称：会计师

2024-07-08 16:39

这种情况下，您可以按照以下方式进行账务处理：

首先，将库存商品转为出口样品：

借：销售费用 - 样品费
贷：库存商品

由于没有收汇，在申报增值税时，需视同内销计算缴纳增值税。假设增值税税率为 13%：

借：销售费用 - 样品费
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）

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