送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-04-26 22:16

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-04-26 22:20

您好,样品出口没收汇,核心原则就两条:必须正规报关、只能免税不能退税。具体实操和依据如下:
1. 报关环节:千万别报错监管方式
必须选“货样广告品(3010)”或“其他进出口免费(3339)”。(依据:《海关进出口货物申报管理规定》海关总署令第277号)
绝对不能报“一般贸易(0110)”,不然外汇局会找你查“收汇差额”;超过5000元的千万别不报关直接快递走,查到直接按内销补税。报关金额不能填0,按实际货值填。
2. 税务环节:增值税免税,所得税视同销售
增值税:做免税申报。不需要去退税系统录入,直接在增值税申报表填“免税销售额”,对应的进项税额必须转出。(依据:财税〔2012〕39号第一条;国家税务总局公告2013年第12号)
企业所得税:汇算清缴时要视同销售,按公允价值调增收入和成本。(依据:《企业所得税法实施条例》第二十五条)
3. 账务处理(直接套分录)
借:销售费用——样品费
 贷:库存商品
   应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4. 不用去跑退税,但单子得留好:报关单、进货发票、加上写明“无偿赠送”的情况说明(最好附客户确认邮件),按出口日期装订好放公司备查。(依据:国家税务总局公告2013年第65号)
5. 只要报关单选了3010或3339,单票金额通常小于5000美元的,不用跟外汇局做报告,不会触发异常。

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相关问题讨论
你好,需要结汇报关的。
2022-10-23 14:38:25
1、先做出口收入 借:营业费用 贷:主营业务收入——出口收入 同月按出口步骤做进项税额转出处理 借:主营业务成本 贷:应交税金——增值税——进项税额转出 2、次月以后,按照内销处理 借:主营业务收入——出口收入 贷:主营业务收入——内销收入 应交税金——增值税——销项税额 同时冲减进项税额转出所做的分录,,进项税额是可以抵扣的。
2019-03-04 11:07:26
你作废了之前的然后重新填写进去
2020-06-17 15:36:05
出口报关的账务收汇处理如下:一、报关后收汇登记:在出口报关单登记完成后,应当把收汇登记支出记录,并做出依据记录,以及币种转换。二、报关后收汇核实:收汇后,应当对出口报关单进行收汇登记,签收凭证,核实金额是否准确,同时进行汇票承兑情况处理。三、出口报关后收汇核算:将收汇金额及出口报关单收汇登记等处理情况进行核算,以及出口报关单费用及相关费用计算,以便确定最终的报关总收汇。
2023-02-20 14:11:07
出口样品未报关已收汇,应作为产品销售收入,视同内销征收增值税,并确认销售费用,汇算清缴时所得税视同销售调整收入成本。 借:销售费用,贷:库存商品 应交税--应交增值税(销项税)。如果后续需要报关,可以调整出口报关金额,把原来的样品金额并入以后的出口金额中报关出口
2023-09-21 12:44:00
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