请教老师，现在是小规模减免阶段1%的税率，就是小规模纳税人确认收入的时候借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（小规模纳税人减免）这部分是按照3%还是按照1%，

@ 追问

2024-07-08 09:01

如果之前是按照3%确认的，这种情况如何一笔调整呢

婵老师 解答

2024-07-08 09:03

如果是原已经确认了，需要把原来确认的冲减，再根据实际的重新确认

@ 追问

2024-07-08 09:05

主要是这些都是不开票的，然后去年也是按照3%确认的，也不多，影响不是很大，这种可以补充确认嘛

婵老师 解答

2024-07-08 09:51

你是之前确认收入，今年才才补开票吗？

@ 追问

2024-07-08 09:52

不是，这个一直都是不开票的业务，但是我是正常确认收入，

婵老师 解答

2024-07-08 09:55

那也是按照1%来账务处理啊，因为最终你们交税肯定是按照1%来缴纳，不然账面不是一直不平吗，要根据实际情况账务处理

@ 追问

2024-07-08 09:56

一直都是免税的，

婵老师 解答

2024-07-08 10:06

开1%的增值税发票那就按照1%计入应交增值税中，后续没有达到征收起点免收增值税的，做如下账务处理：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入