2017年9月份计提了企业所得税，但实际申报以后没有产生这笔企业所得税。9️做了两笔分录，1.借，所得税费用 贷，应交税费/所得税。2.借，本年利润 贷，所得税费用。12月的时候发现了没交，就做了一笔红冲的分录，借，本年利润 红字 贷，所得税费用 红字。导致资产负债表不平衡

王雁鸣老师 解答

2018-05-05 18:10

您好，可以的，现在做一笔，借：所得税，负数，贷；应交税费-应交所得税，负数。

熊敏 追问

2018-05-05 18:34

摘要写什么呢？那我们如果年报以后，因为业务招待费超标需要做纳税调增，要做什么分局呢？

王雁鸣老师 解答

2018-05-05 18:40

您好，摘要就写更正上年XX月XX号凭证。因业务招待费做的纳税调增，不需要做这个业务招待费调整的分录的。

熊敏 追问

2018-05-05 18:57

那我做的第二笔分录需要做出调整吗？

王雁鸣老师 解答

2018-05-05 19:06

您好，在做第二笔分录时，汇算清缴时，不需要调整的。

熊敏 追问

2018-05-05 19:09

是所得税，不是所得税费用？最后我按照您说的调整了分录了，应交税费/所得税没有余额，但是所得税费用有289.19的余额，这个怎么处理呢？

王雁鸣老师 解答

2018-05-05 19:13

您好，是的，所得税也好，所得税费用也罢，可以看作相同的科目的。这个再结转到本年利润科目就行了。

熊敏 追问

2018-05-05 19:19

还是不对，麻烦您帮我看看附图的分录，4月做一笔您说的分录以后，所得税费用的余额就是贷方余额了。

熊敏 追问

2018-05-05 19:20

图片您可能看不见吧

熊敏 追问

2018-05-05 19:21

9月份两笔分录12️一笔分录，4月做一次调整分录以后就出现了所得税费用的贷方余额。