2019年5月做了一笔 调整计提所得税费用，借 所得税费用 -5000 贷应交税费-应交所得税 -5000 ，2020年5月发现这笔账根本不用做调整，直接在2020年5月做一笔冲红2019年5月这笔凭证就行吗???借 所得税费用 5000 贷应交税费-应交所得税 5000

岁禾 追问

2020-06-06 11:47

那正确的会计分录是什么呢

邹老师 解答

2020-06-06 11:48

你好，红冲2019年（借 所得税费用 -5000 贷应交税费-应交所得税 -5000）的分录是
借；以前年度损益调整5000，贷；应交税费-应交所得税 5000

岁禾 追问

2020-06-06 11:57

以前年度损益调整是利润分配下面的科目是吗？ 利润分配-以前年度损益调整

邹老师 解答

2020-06-06 12:00

你好，以前年度损益调整是单独的一个一级科目，而不是 利润分配的明细科目

岁禾 追问

2020-06-06 12:21

那我没有这个科目怎么办

岁禾 追问

2020-06-06 13:48

你好 还在看吗...

邹老师 解答

2020-06-06 13:50

你好，没有以前年度损益调整科目，就通过利润分配——未分配利润科目核算就是了
借；利润分配——未分配利润5000，贷；应交税费-应交所得税 5000

岁禾 追问

2020-06-06 14:17

去年多计提印花税1万元，今年怎么做账，会计分录是什么

邹老师 解答

2020-06-06 14:18

你好，做你去年计提印花税相反分录，涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目核算
借；应交税费——印花税，贷；以前年度损益调整

岁禾 追问

2020-06-06 14:20

我没有以前年度损益调整这科目，

邹老师 解答

2020-06-06 14:22

你好，那就这样调整
借；应交税费——印花税，贷；利润分配——未分配利润

岁禾 追问

2020-06-06 14:24

和企业所得税有关系吗？用不用加一个企业所得税的科目

邹老师 解答

2020-06-06 14:25

你好，调整了之前年度的利润，就会影响之前年度所得税的

岁禾 追问

2020-06-06 14:31

补提2019年企业所得税，没有以前年度损益调整这科目，就是借应交税费-企业所得税 贷利润分配未分配利润吗

邹老师 解答

2020-06-06 14:32

你好，补提2019年企业所得税，没有以前年度损益调整这科目，分录是
借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费——企业所得税

岁禾 追问

2020-06-06 14:36

谢谢啦 您讲的很清楚

邹老师 解答

2020-06-06 14:37

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢