老师好，我18年10.11分月计提所得税合计2.2万元，12月公司亏损，在19年1月实际缴纳的时候，只缴纳了1.3万，我一直忘记了没有红冲调整，我现在是借红字所得税0.9万，贷红字应交税费所得税？？还是借红字本年利润，贷红字应交税费所得税。。。

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-10-29 09:40

汇算清缴报告是写的执行企业会计制度呢

maize老师 解答

2019-10-29 09:43

借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整
同时调整未分配利润
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配－未分配利润。

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-10-29 09:59

我不是应该红字应交税费所得税贷方吗，是计提多了哒

maize老师 解答

2019-10-29 10:02

冲掉，这个使用以前年度损益调整，你跨年了

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-10-29 10:04

我理解的是所得税计提多了，就该红冲贷方，而不是走借方填平。。。但是红冲贷方的话，我又不知道怎样做凭证，比如，借红字以前年度损益调整，贷红字应交税费所得税？？？

maize老师 解答

2019-10-29 10:06

你要做负数也可以，

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-10-29 10:21

麻烦老师帮我检查一下，借红字以前年度损益调整，贷红字应交税费所得税，同时再做一笔，借以前年度损益调整，贷本年利润？？

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-10-29 10:22

我们公司只用了本年利润科目，没有使用未分配利润科目

maize老师 解答

2019-10-29 10:28

这个是结转到未分配利润下面核算，6901 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-10-29 11:03

如果公司一直都没有使用未分配利润科目，以前未分配的余额和今年的利润，一直都在本年利润科目一起，那我怎么做啊

maize老师 解答

2019-10-29 11:05

需要使用这个才可以。你最后本年利润也需要结转到未分配利润下面

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-10-29 11:08

每年都没有结转，一直使用的同一个本年利润科目，那我是不是需要把本年利润总额减去2019的本年利润部分，把差额转入到未分配利润里面呢

maize老师 解答

2019-10-29 11:10

...............需要结转，要不你这个本年利润累计数很大了

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-10-29 11:12

我们每年都分给股东，不大。。哈哈
我怎么结转，借本年利润（总额减去今年利润表上的累计数）贷未分配利润吗？

maize老师 解答

2019-10-29 11:20

那你们不做未分配利润，你们分红分录咋做的？不是这么做么，分红时 
借：利润分配--应付股利 
贷：应付股利 
同时 
借：利润分配--未分配利润 贷：利润分配--应付股利  
2、支付红利时，要代扣代缴个人所得税 
借：应付股利  
贷：应交税金--个人所得税  
贷：现金