A公司于2017年7月向B公司投资500万元，成为该公司的股东，并持有该公司10%的股份。2020年12月，A公司将其持有B公司10%的股份进行撤资。撤资时B公司账面累计未分配利润为1600万元，A公司实际分回现金800万元。 A公司账务处理如下： 借：银行存款 800 贷：长期股权投资 500 投资收益 300 请问老师B公司如何账务处理： 借：实收资本 500 未分配利润 160 贷：银行存款 800 差额140万 计什么

风花雪月 追问

2024-07-04 16:55

另外的 140 万元（800 - 500 - 160 = 140）
  那B公司还支付300万怎么处理

朴老师 解答

2024-07-04 16:59

B 公司的账务处理如下：


借：实收资本 500


贷：银行存款 500


A 公司实际分回的 800 万元中，超出其初始投资 500 万元的部分 300 万元，不能全部计入未分配利润。根据税务规定，这部分相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。


在会计处理上，应按照减少实收资本的比例，计算出其中相当于累计未分配利润和累计盈余公积的部分，冲减未分配利润和盈余公积等科目，而不是简单地计入未分配利润。具体的计算和账务处理较为复杂，可能涉及到盈余公积等科目的调整。


需要注意的是，税务处理上，A 公司撤资取得的这部分所得可能需要缴纳相应的税款，具体的税务规定和计算方法可以参考相关的税收政策。同时，在实际操作中，建议咨询专业的税务顾问或财务人员，以确保账务处理和税务申报的准确性和合规性。


另外，在上述账务处理中，并不存在“B 公司还支付 300 万”的情况。A 公司实际分回现金 800 万元，B 公司是减少了 500 万元的实收资本，并根据规定进行相应的税务和会计处理。

风花雪月 追问

2024-07-04 17:07

对于A公司是要确认所得140万的企业所得税，但那300万对B公司总还是要处理啊

朴老师 解答

2024-07-04 17:22

同学你好
在上述账务处理中，并不存在“B 公司还支付 300 万”的情况。A 公司实际分回现金 800 万元，B 公司是减少了 500 万元的实收资本

风花雪月 追问

2024-07-04 17:27

老师  还是冒讲明白 ，你是B公司财务 ，那你应该怎么处理此笔业务

朴老师 解答

2024-07-04 17:30

B 公司的账务处理如下：


借：实收资本 500 万元


贷：银行存款 500 万元


在这个过程中，B 公司只是按照 A 公司撤资的要求，减少了其在公司的实收资本，将相应的金额支付给 A 公司。


而 A 公司实际分回的现金 800 万元与 B 公司的账务处理无关，其中超出实收资本的 300 万元（800 - 500 = 300），对于 A 公司来说，可能涉及到投资收益的确认以及相关税务问题，但这不在 B 公司的账务中体现。

风花雪月 追问

2024-07-04 17:39

老师，这是学堂老师给的答案   借：实收资本   500（注册资本×10%）
                                                        利润分配  300
                                                       贷：银行存款   800

朴老师 解答

2024-07-04 17:52

为啥借利润分配
这个我认为不对