- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2023-12-07 14:49
你好,投资收益需要先结转到本年利润,然后才是结转到利润分配—未分配利润
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你好,投资收益需要先结转到本年利润,然后才是结转到利润分配—未分配利润
2023-12-07 14:49:26
第一个分录不对利润分配,未分配利润应该是投资收益。
2022-06-22 11:05:01
首先确定长期股权投资的初始投资成本及投资时的商誉:
初始投资成本为 1200 万元。
投资时享有乙公司可辨认净资产公允价值份额 = 2500×60% = 1500 万元。
形成商誉 = 1200 - 1500 = -300 万元(负商誉,说明在投资时占了便宜)。
成本法转权益法的处理:
出售 40% 股权后,剩余 20% 股权,由成本法转为权益法进行追溯调整。
出售部分的处理:
已确定出售部分的分录为借:银行存款 900,贷:长投 800,投资收益 100(题干中投资收益 120 有误,900 - 1200×40% = 900 - 480 = 420 才是正确的投资收益金额)。
剩余部分追溯调整:
对剩余 20% 股权进行追溯调整,需将原取得投资至处置投资时乙公司实现的净损益中应享有的份额调整留存收益(利润分配 — 未分配利润)和投资收益。
乙公司自 16 年 1 月 1 日至 20 年 5 月 1 日实现净利润 400 万元,剩余 20% 股权应享有的净利润份额为 400×20% = 80 万元。
分录为借:长期股权投资 — 损益调整 80,贷:利润分配 — 未分配利润 80×(1 - 提取盈余公积比例),贷:盈余公积 80× 提取盈余公积比例。
同时,需调整其他综合收益、资本公积等权益变动情况(若有)。
所以,通过上述步骤完成成本法转权益法的处理
2024-09-05 15:56:27
你好,是的,您的分录处理正确
2022-01-09 18:04:41
还要计提个人股东的个税
2023-07-24 14:29:18
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武月红 追问
2023-12-07 14:51
邹老师 解答
2023-12-07 14:52