合同负债会计上不符合收入确认条件，确认为负债，税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同，此时其账面价值与计税基础相等，但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的，有关的合同负债的计税基础为 0（计税基础=账面价值-未来允许扣除的金额）。 答疑老师您好，这段话我不能理解，可以帮我解释合同负债的计税基础吗？

1+（1-T）*产权比率 追问

2024-06-30 16:41

符合的时候，账面价值假设为100，计税基础=账面价值100-可扣除100=0？
不对，我哪里理解错了？

1+（1-T）*产权比率 追问

2024-06-30 16:42

其他负债我都能理解，就这个合同负债我感觉和其他负债不太一样。

廖君老师 解答

2024-06-30 16:43

您好，您的理解对呀，

1+（1-T）*产权比率 追问

2024-06-30 16:50

不不不，我其实没有理解对，恰恰相反，我理解反了，而且我出不来。

1+（1-T）*产权比率 追问

2024-06-30 16:51

合同负债会计上不符合收入确认条件，合同负债账面价值=100；假设开了票，税法确认了收入，那么合同负债计税基础=账面100-0=100。

1+（1-T）*产权比率 追问

2024-06-30 16:55

合同负债会计上不符合收入确认条件，合同负债账面价值=100；假设税法也不符合收入确认条件，那么合同负债计税基础=账面100-100=0。

1+（1-T）*产权比率 追问

2024-06-30 16:57

老师，这才是我理解的，我知道肯定是哪里没理解对，出不来。

廖君老师 解答

2024-06-30 16:58

您好，符合收入的确认条件和开票是没有关联的，我们达到条件时就确认，目前账面是未来达到条件时可以扣除的