2×18年12月20日,华联实业股份有限公司预收了一笔合同款,金额为500万元,因不符合收入确认条件而作为合同负债入账。假定按照税法规定,该款项应计入收款当期应纳税所得额计算应纳所得税。该合同款的计税基础金额是多少

2×18年12月20日,华联实业股份有限公司预收了一笔合同款,金额为500万元,因不符合收入确认条件而作为合同负债入账。假定按照税法规定,该款项应计入收款当期应纳税所得额计算应纳所得税。该合同款的计税基础金额是多少

答： 同学你好 合同的计税基础为0

老师这道题问的意思是啥，计税基础是0？就是应纳税所得额是0？还是在看会计与税法的差异？A选项不也是0吗

答： A这里不是0，计税是负债账面价值-未来可税前扣除金额 你这里滞纳金未来不可以扣除，所以账面和计税一致，不是0

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

与资产相关的政府补助，按税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，其计税基础为0老师这句话怎么理解，为何计税基础为0

答： 你好！递延收益的计税基础=账面价值-未来可以扣除的金额=1600-1600=0， 负债的账面价值大于计税基础，形成暂时性差异，确认递延所得税资产