老师，我出口商品，收到外汇款 借:银行存款--美元账户（收汇时的汇率*美元） 贷：应收账款--国外客户 结汇： 借：银行存款--人民币（结汇时银行汇率*美元） 贷：银行存款--美元账户（结汇时银行汇率*美元） 开票 借：应收账款--国外（出口当于第一个工作日汇率*美元） 贷：主营业务收入 这样对吗？

undefined 追问

2024-06-20 17:59

如果不是
收汇月开的票，接下来的分录要怎么写呢

廖君老师 解答

2024-06-20 18:04

您好，开票月的月初汇率来记账的，都是用月初汇率，只有我们结汇时用到银行汇率

undefined 追问

2024-06-21 10:04

老师，是不是：
第一步收到外汇款：
1、
借：银行存款--美元账户（美元*收汇当月第一个工作日的汇率）
贷：应收账款--国外客户
2、结汇：
借：银行存款--人民币账户
      贷： 财务费用--汇兑收益（银行汇率-当月第一个工作日汇率）*美元
              银行存款--美元账户（美元*收汇当月第一个工作日的汇率）
发货开票：（收款和开票在同一个月）
借：应收账款--美元*当月第一个工作日汇率
贷：主营业务收入
开票和收款不在同一个月
借：应收账款--美元*出口当月第一个工作日汇率
贷：主营业务收入  出口当月第一个工作日汇率*美元
因为这个中间有汇率差异：
出口月汇率高于收汇月汇率
借：应收账款--美元*收汇当月第一个工作日汇率
       财务费用--汇兑损失
贷：应收账款--国外客户(美元*收汇当月第一个工作日的汇率）
出口月汇率低于收汇月汇率
借：应收账款--美元*收汇当月第一个工作日汇率
      贷： 财务费用--汇兑收益
             应收账款--国外客户(美元*收汇当月第一个工作日的汇率）


这样吗？

廖君老师 解答

2024-06-21 10:05

您好，2.结汇这个分录不对
 借：银行存款——人民币(转出的外币×银行买入价)
    财务费用——汇兑损益(差额计入)
    贷：银行存款——外币(转出的外币×银行中间价)


后面的分录没有这么复杂，月末我们把所有的外币科目都是要汇兑损益的，一起做结转，不用这么辛苦单笔做

undefined 追问

2024-06-21 10:12

月末我们把所有的外币科目都是要汇兑损益的，一起做结转，
这个要怎么做呢？

廖君老师 解答

2024-06-21 10:24

您好，我们还有其他外币科目么


某外币账户的汇兑差额=期末外币余额×资产负债表日的即期汇率-[期初记账本位币余额+本期外币增加发生额×折算汇率-本期外币减少发生额×折算汇率]
资产类账户：正数→汇兑收益(收的钱多了);负数→汇兑损失
负债类账户：正数→汇兑损失(付的钱多了);负数→汇兑收益

undefined 追问

2024-06-21 10:31

没有其他的外币科目了

undefined 追问

2024-06-21 10:32

那我这种选择单笔做也是可以的吧

廖君老师 解答

2024-06-21 10:54

哦哦，没有其他外币那就这个一个科目月末做汇兑损益
按下面的计算是正就是收益
借：应收账款--美元      贷： 财务费用--汇兑收益
如果是负
借： 财务费用--汇兑收益   贷：应收账款--美元  
某外币账户的汇兑差额=期末外币余额×资产负债表日的即期汇率-[期初记账本位币余额+本期外币增加发生额×折算汇率-本期外币减少发生额×折算汇率]
资产类账户：正数→汇兑收益(收的钱多了);负数→汇兑损失

undefined 追问

2024-06-21 10:58

老师，如果收汇和出口不是同一个月，所以开票不是在同一个月的话汇率还要写
借:应收账款--国外客户（收汇当月第一个工作日的汇率*美元）
    财务费用--汇兑损益
贷：应收账款--国外客户（出口当月第一个工作日的汇率*美元）
这样的吗？

廖君老师 解答

2024-06-21 11:04

您好，不是的，应收账款--国外客户在每月末都会调整为资产负债表日的即期汇率计算的人民币金额，与出口日的汇率就没 有关系了，每月要汇兑损益的

undefined 追问

2024-06-21 11:11

老师2点疑问：
1、资产负债表日的即期汇率——当月第一个工作日汇率？
2、还有那我次月出口开票分录要怎么做呢？

廖君老师 解答

2024-06-21 11:13

您好，1.不是，是月末最后一个工作日外汇管理局网上的汇率
2.开票日当月第一个工作日外汇管理局网上的汇率（也就是我们的记账汇率）

undefined 追问

2024-06-21 11:22

那如果这2个汇率有差异的话也就是说
应收账款--国外不等，这个怎么办呢

廖君老师 解答

2024-06-21 11:23

您好，应收账款--国外的外币金额是不变的，变的只是人民币金额呀，

undefined 追问

2024-06-21 11:36

我知道变动的这是人民币价格，但是这个因为汇率不一样所以人民币金额这里是不一致的
假如：
我们1月收汇2000美元，
当月第一个工作日汇率是7.1089
收汇时
借：银行存款--美元账户   14217.80
贷：应收账款--国外客户14217.80


然后我们是2月出口，出口当月的汇率是7.1098
开票就是：
借：应收账款--国外客户14219.6
贷：主营业务收入14219.6
这个科目应收账款--国外客户不是有1.8元的出入吗

廖君老师 解答

2024-06-21 11:39

您好，对的，1月末会有汇兑损益把应收账款--国外客户调成1月末汇率计算的人民币汇率
2月末应收账款--国外客户外币为0了，账上的应收账款--国外客户人民币金额全部调为汇兑损益

undefined 追问

2024-06-21 11:40

不是太明白，可以写一下分录吗？

undefined 追问

2024-06-21 11:44

还有老师，如果我在1月结汇了，银行汇率是7.1088
借：银行存款--人民币14217.6
       财务费用--汇兑损益  0.2
贷：银行存款--美元账户14217.8

1月末的汇率是7.1086
月末都会调整为资产负债表日的即期汇率计算
借：财务费用--汇兑损益0.6
贷：应收账款--国外客户0.6

是这样吗？

廖君老师 解答

2024-06-21 11:45

您好，好的，
假如：
我们1月收汇2000美元，
当月第一个工作日汇率是7.1089，
收汇时
借：银行存款--美元账户 14217.80
贷：应收账款--国外客户14217.80
当月最后一个工作日汇率是7.1088
借：应收账款--国外客户2000*（7.1089-7.1088）
贷 ：财务费用--汇兑损益 2000*（7.1089-7.1088）
然后我们是2月出口，出口当月的汇率是7.1098，
开票就是：
借：应收账款--国外客户14219.6
贷：主营业务收入14219.6
应收账款--国外客户人民币借余额 14219.6-2000*7.1088=2

借：财务费用--汇兑损益  2
贷：应收账款--国外客户  2
这样  应收账款--国外客户  就没 有余额了

undefined 追问

2024-06-21 12:05

了解了，那如果我在1月份的时候结汇了汇率是7.1086
借：银行存款--人民币账户14217.20
贷：银行存款--美元账户 14217.20
与收汇时产生了汇率差异是不是就是
借：财务费用--汇兑损益0.6
贷：银行存款--美元账户0.6

这样就行了？

廖君老师 解答

2024-06-21 12:06

您好，不对呀，结汇和月末   有汇兑损益，收汇没 有 汇兑损益的