21年支付的消防改造款，24年才收到发票，这期间一直都挂的预付账款，也没做摊销，现在收到发票了，该怎么做账务处理呢？

我是赵大锤 追问

2024-06-17 09:22

因为是店面的消防改造工程，能不能做   借：长期摊销款   贷：预付账款呢？

婵老师 解答

2024-06-17 09:23

如果是后期改造，金额较大，且改造后能维护几年的，可以计入长期待摊费用中

我是赵大锤 追问

2024-06-17 09:27

因为是店面前期装修时支付的款，但是一直没有收到发票，今天我催了之后才收到，21年做的工程，已经用了2年多了，需不需要补记摊销呢？

婵老师 解答

2024-06-17 09:47

严格按照会计准则的处理，你是需要将费用计入前两年的，需要调整以前年度损益
借：以前年度损益调整 （两年摊销费用)
贷：长期待摊费用
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
以前的税也已经申报了，在本次所得税申报的时候，需要做纳税调整，纳税调增