12月份老板拿了一份保险费1680，这个月汇算清缴没有取得发票，我2月份已经录入管理费用-保险费，这笔费用要怎么调出来，在汇算清缴纳税调整项目明细表(A105000)表中，怎么操作。

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 15:25

这笔分录做在了201712月份，不是说汇算清缴前不能取得的发票，要调出来吗？

江老师 解答

2018-04-26 15:26

那为什么又说是做在2月份管理费用——保险费，问题没说清晰

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 15:39

打错了12月份打成了2月份不好意思，12月份老板拿了一份保险费1680，这个月汇算清缴没有取得发票，我12月份已经录入管理费用-保险费，这笔费用要怎么调出来。

江老师 解答

2018-04-26 15:54

A105000 纳税调整项目明细表 
 
12 二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30） 
 
27 （十四）与取得收入无关的支出

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 15:59

这个1680要填在     27       （十四）与取得收入无关的支出 吗？1680

江老师 解答

2018-04-26 16:02

是的，就是无票的费用支出

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 16:04

汇算清缴调出来了，账目上要怎么写分录。

江老师 解答

2018-04-26 16:05

不用账上写分录，这个是直接调增计算企业所得税就行了

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 16:11

如果调增后公司盈利了，需要补交所得税，我可以先不调增吗？账务分录怎么做？

江老师 解答

2018-04-26 16:14

不用进行账务处理的分录，就是需要调增，如果税务稽查发现是补交企业所得税及滞纳金

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 16:19

可以用以前年度损益调整分录，把这边分录这个月调过来。

江老师 解答

2018-04-26 16:20

可以用以前年度损益调整分录调过来，但也是去年多计的费用，少计的利润总额，导致少交了企业所得税

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 16:24

我这个月先调整过来，到下个季度在重新算一下利润。

江老师 解答

2018-04-26 16:26

这个也是属于少交了企业所得税，影响去年的利润

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 16:34

调过的账务处理分录怎么写

江老师 解答

2018-04-26 16:36

你是想写什么分录

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 16:44

借：以前年度损益调整 贷：管理费用

江老师 解答

2018-04-26 16:46

没有这种分录呢

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 16:50

汇算清缴的时候这笔分录不调整，那我后期做账账务上面要怎么写，把这笔费用转出来。

江老师 解答

2018-04-26 16:51

你原来是如何做的凭证呢，再谈调账的事？就是你如何计入主营业务成本的

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 17:11

采购配件，当时没有取得发票，我直接入的库存商品，贷银行存款 。 本来当时应该先挂往来的，有发票了在入账，我做了库存商品，要怎么调整。

江老师 解答

2018-04-26 17:13

后面会不会取得发票呢，当时结转了主营业务成本是吗？

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 17:17

后期应该会的，还有好几个月，结转了成本。

江老师 解答

2018-04-26 17:18

那就是取得发票后再进行冲销暂估，再按发票的金额入账处理

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 17:33

那我之前的分录没有暂估

江老师 解答

2018-04-26 17:34

你不是说没有发票暂估了库存商品吗？

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 17:39

没有发票我是直接入的库存商品，没有暂估。

江老师 解答

2018-04-26 17:39

没有发票直接入的库存商品，这个就是暂估的分录

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 17:44

这笔费用是从银行账户上面扣除的，取得发票的时候冲销库存商品，那我银行存款了，这笔费用从公司账户里面扣除的。

江老师 解答

2018-04-26 17:46

取得发票，冲销暂估 
借：库存商品  负数 
贷：银行存款 
同时按发的金额入账 
借：库存商品 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：银行存款 
贷：应付账款 
如果有差额就是计入应付账款处理

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 17:52

取得发票，冲销暂估 
借：库存商品 负数 
贷：银行存款 后银行存款会不会有变动。

江老师 解答

2018-04-26 18:03

你看银行存款，一正一负，就抵销了，就是上述有两笔分录在同一张凭证中

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 18:07

这笔写的分录都是在贷方

江老师 解答

2018-04-26 18:08

取得发票，冲销暂估 
借：库存商品 负数 
贷：银行存款   负数 
同时按发的金额入账 
借：库存商品 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：银行存款 
贷：应付账款 
如果有差额就是计入应付账款处理 
 
这个银行存款是平的，一正一负抵销了

啭裑╭ァ落涙 追问

2018-04-26 18:24

好的，理解了，谢谢老师。