老师您好！ 就是我们总公司22年的年度所得税汇算，当时申报的时候下面有3个分公司22年四季度成立的，当时没有选择上汇总纳税，总公司和分公司是分别申报的，利润都是负的，产生了弥补亏损，23年是汇总备案登记了的，现在申报23年的所得税能不能能否享受分公司22年的弥补亏损呢？

Stephy 追问

2024-05-24 20:52

怎么弥补呢老师

Stephy 追问

2024-05-24 20:53

我打税务局电话说是不能 因为在22年的时候没有进行所得税汇总备案

郭老师 解答

2024-05-24 20:58

根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率
因此，如果总分公司合并符合特殊性税务处理条件，那么在特定条件下，总分公司合并前的亏损是可以弥补的。

Stephy 追问

2024-05-24 21:09

这个合并是指公司合并还是汇总纳税呢

Stephy 追问

2024-05-24 21:10

我们总分公司之间没有合并 只是企业所得税合并申报

郭老师 解答

2024-05-24 21:11

那不行
主要是系统也不会显示你们之前分公司的亏损

Stephy 追问

2024-05-24 21:13

就没有办法能够用上这部分弥补亏损了吗？如果去将分公司更正为0申报然后在总公司这边也更正将分公司数据加上去呢？

郭老师 解答

2024-05-24 21:17

对的
你们修改怎么修改
之前的doushizidongchulaid

Stephy 追问

2024-05-24 21:20

就是将分公司22年的申报数据全部更正申报为0，然后总公司这边加上分公司的数据更正申报，这样分公司那一部分的弥补亏损就可以过来总公司了这样操作是否可以呢？

郭老师 解答

2024-05-24 21:23

有风险。因为你的纳税所属企业不对

Stephy 追问

2024-05-24 21:27

好的谢谢老师

郭老师 解答

2024-05-24 21:28

不用客气，工作愉快。