送心意

张艳老师

职称注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-04-24 10:28

是的,需要确认相应的递延所得税资产。

琴琴 追问

2018-04-24 10:30

有没有不确认相应的递延所得税资产的情形呢?

张艳老师 解答

2018-04-24 10:31

不确认递延所得税资产的情况分析: 
  (一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣暂时性差异的,不确认为一项递延所得税资产。  
(二)按税法规定可结转以后年度的亏损,若数额较大,且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时,不确认递延所得税资产。

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相关问题讨论
老师,我在做题的时候,调整会计营业利润时,答案并没有加上或减去可供出售金融资产形成的递延所得税资产,是因为这里的递延所得税资产没有涉及所得税费用,不影响损益的原因吗?
2018-08-26 05:34:06
那递延股权激励计提呢
2020-04-02 00:35:23
你好 是确认递延所得税资产
2018-12-29 10:00:59
有没有不确认相应的递延所得税资产的情形呢?
2018-04-24 10:30:47
您好,产生可抵扣暂时性差异时,确认递延所得税资产。分录 借方增加递延所得税资产,贷方计入所得税费用
2020-05-28 21:19:27
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