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张乐老师

职称： 注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师

2020-04-01 20:36

你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25

菲菲 追问

2020-04-02 00:35

那递延股权激励计提呢

张乐老师 解答

2020-04-02 01:33

递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。

菲菲 追问

2020-04-02 08:01

以后能转回的差异一般是怎么得出的啊

张乐老师 解答

2020-04-02 11:31

这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。

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你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
2020-04-01 20:36:51
这个如果预计能5年内盈利转回，可以计提的
2018-08-08 16:03:41
你好，需要计提 的
2017-03-17 22:34:20
您好，产生可抵扣暂时性差异时，确认递延所得税资产。分录 借方增加递延所得税资产，贷方计入所得税费用
2020-05-28 21:19:27
首先就没有递延所得税费用，只有所得税费用这个科目，而且递延所得税下面就是资产和负债
2019-03-29 15:21:03
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