老师，美术书法校外培训机构，主招小学生。例：春季900元/期共15节课，提供上课练习所需基本材料（像水彩笔、马克笔、铅笔、油性、水性勾线笔、画纸、书法纸等），一般是预收学费900元，借：银行存款900，贷：预收账款900，然后学生每上一节课该确认收入900/15=60元/节。借：预收账款60 贷：主营业务收入60（初级考试：确认收入，就要结转成本），但为学生提供基本耗材是放在桌上共同使用，有时上课前老师会领取相关材料，单位规格不是一箱/一包纸（纸可能按张算）不是一箱/一盒笔（笔可能按支算），不能做到学生消耗一节课确认收入，就结转1次成本这样，请问实操怎么操作，平时不结转成本，等月末一次结转成本

侯希&小鱼鱼 追问

2024-05-22 23:21

老师，那遇到一两次县里举办书画比赛，老板安排几个员工帮忙做比赛筹备相关（不属于平时本职工作），美术书法培训机构老板自掏腰包，额外给员工发一些钱当辛苦费（200元/人*4人），请问怎么入账，凭证怎么做呢？谢谢

侯希&小鱼鱼 追问

2024-05-22 23:30

快午饭、晚饭时间，员工遇到家长来咨询，耗时太长，就会耽误员工吃饭，只能点外卖，请问这种餐费补贴20元/次，是产生1次就报销1次吗？还是一个月累计报销1次，还是随工资发放？老师，请问哪个实用？这种点外卖没有发票，一般只有收银小票，请问能报销入账吗，怎么做凭证呢？

小敏敏老师 解答

2024-05-23 09:45

你好，同学，老板给员工额外发放的辛苦费，相当于是工资，借：管理费用（销售费用）贷：现金

小敏敏老师 解答

2024-05-23 09:46

更正一下上面的，借：管理费用（销售费用）贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：现金

小敏敏老师 解答

2024-05-23 09:50

第二个问题，可以当做是员工的误餐补助，不需要发票，但是公司要有明确的财务制度写明这种情况。可以做到工资里，随工资一起发放，也可单独报销。

侯希&小鱼鱼 追问

2024-05-23 20:18

1、美术书法校外培训机构，主营业务就是上课（属服务行业），收费学费900元/期*15节课，其中包含上课所需材料：例水彩笔、马克笔、宣纸等都应算成本，那为让学生坚持不间断来上课，要发放卡片，积累到一定数量可到机构来兑换相应礼品，一般来上一节课发放一张卡片，上课表现好、或积极思考、举手回答问题等会也会发放卡片，请问这卡片兑换礼品也应算作主营业务成本吧？

侯希&小鱼鱼 追问

2024-05-23 20:22

这种校外培训机构，有时上级教育部门、文旅局等来检查，要求配置相关的安保用品，像灭火器、每个教室必须配备一定数量的防毒面具等，请问这个算劳保用品，还是主营业务成本，怎么做分录？  借：管理费用-劳保用品  贷：银行存款吗

侯希&小鱼鱼 追问

2024-05-23 20:26

机构规模不大、较小时，很多时候一人身兼数职，全员销售等，比如教师要上课、也要做宣传、也要做招生销售课程，做工资表时，那个管理费用、销售费用可能没办法按部门分，只有人工手动把管理费用、销售费用区分开吗？

小敏敏老师 解答

2024-05-23 20:36

卡片兑换礼品也可以作为主营业务成本。

小敏敏老师 解答

2024-05-23 20:37

灭火器等计入管理费用没有问题

小敏敏老师 解答

2024-05-23 20:39

分工不明确，可以手工区分管理费用、销售费用

侯希&小鱼鱼 追问

2024-05-23 20:55

谢谢教师的耐心解答。老板在同一个县城有3家店（3个营业执照、3个公司名字），但在实际操作中，大多时候一个教师同时上3个店的课程，有些成本费用可以明确是哪个店产生的，有些成本费用区分不了哪个店（有时调拨借谢调没有分那么细）等，目前内账是3个店没有区分，什么都是集中做在一起的。很多都不规范。我去年在会计学堂考取的初级会计证（小白转行），也没什么经验，所以不知道如何是好？请问教师这种情况怎么建账，怎么实践呢？有没有好的方向指引或建议

侯希&小鱼鱼 追问

2024-05-23 20:56

教师，我忘了用作广告宣传的费用，会计分录怎么做，记入哪个科目了

侯希&小鱼鱼 追问

2024-05-23 21:01

还是偶尔老板请员式吃饭唱歌（类似团建一样的），请问会计分录怎么做，记入哪个科目呢？  
借：管理费用-团建费 
  贷:其它货币资金-**

侯希&小鱼鱼 追问

2024-05-23 21:07

偶尔老板请员式吃饭唱歌，搞团建等，是不是这样做分录，还是上面那个分录
借：应付职工薪酬-非货币性福利
  贷：其它货币资金-**

小敏敏老师 解答

2024-05-23 21:48

广告宣传费，借：销售费用 贷：银行存款

小敏敏老师 解答

2024-05-23 21:51

请客吃饭，就 借：管理费用-福利费  贷：银行存款/现金

小敏敏老师 解答

2024-05-23 21:52

更正一下，
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款/现金

侯希&小鱼鱼 追问

2024-05-23 22:37

老师，非常感谢您这次的耐心解答，希望我以后也能像您一样经验丰富。再次感谢

小敏敏老师 解答

2024-05-23 22:40

慢慢来，会越来越好的，加油！