做内账，原材料暂估入账，需要结转成本吗？

结实的樱桃 追问

2018-04-23 14:44

收到发票是否冲回成本？

江老师 解答

2018-04-23 14:49

收到采购发票时，冲销原暂估的数据，再按发票入账 
一、冲销暂估 
借：原材料    负数   
贷：应付账款（或银行存款、库存现金）   负数 
二、按发票入账 
借：原材料    
借：应交税费——应交增值税（进项税额）   
贷：应付账款（或银行存款、库存现金）

结实的樱桃 追问

2018-04-23 14:53

暂估入账已经领用材料结转成本，收到发票再冲回之前结转的材料和成本吗？

江老师 解答

2018-04-23 14:54

那就是需要一起冲材料成本、冲营业成本

结实的樱桃 追问

2018-04-23 14:58

冲成本也是负数，老师，我原材料入库，然后再发出材料都需要结转成本吧？

江老师 解答

2018-04-23 14:59

冲成本也是负数，再按发票的金额做结转成本，最后是结转差额。

结实的樱桃 追问

2018-04-23 15:00

如果没有差额需要结转成本冲回吗

江老师 解答

2018-04-23 15:06

可以不冲回处理。