赊销业务，约定3个月后收款，没到三个月发出货时增值税和所得税怎么做分录

小锁老师

职称：注册会计师,税务师

2024-05-19 10:07

您好，这个是借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税额，这样的所得税的话，直接计提

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增值税采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。要是在书面合同约定的收款日期之前收到货款，增值税的纳税义务发生时间是什么时候呢，

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某化妆品厂(增值税一般纳税人)某年3月销售一批高档化妆品,不含税销售价80万元,适用消费税税率30%,增值税税率17%,货款已收到,货已发出;三个月前收取包装物租金117元,押金23400元,约定三个月归还包装物并退还押金货方违约,逾期末归还包装物化妆品厂没收押金⊙试计算该厂3月份应纳的消费税税额,做出相应的会计分录

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某生产企业是增值税一般纳税人，纳税期限为一个月，当年三月份发生业务如下，10日。赊销其产品一批，开出增值税专用发票一张，价税合计金额为1469000元，二。20日，购进生产用原料A一批，货值价税合计1040000元，依法取得了增值税专用发票。三，25日因部分货物质量与合同约定不符，该企业收到购货方退回的产品，（该产品为一月份赊销）若干，货值22600元，含税价，根据退货证明单开具了红字增值税专用发票，要求，计算该企业3月份应当缴纳的增值税额

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采用赊销方式销售白酒100箱，合同约定分2个月发货，今日发出60箱，下月发出40箱；每箱不含税价款2000元，买房于下个月将全部货款一次性付清，尚未开发票，请问本月企业账务处理及增值税税额？

讨论
请教下一般纳税人销售货物3月份确认收入，但还未收到货款及开具专用发票。分录是这样做的吗？借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费—增值税（销项税）但是此笔款项4月中旬才收到货款，我三月份已经做得这部分销项税三月要交税吗？4月中旬收到货款4月并开具发票。

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