处理了一项固定资产，汇算清缴资产折旧摊销表怎么取数？第二列本年折旧是贷方计提数？还是贷方减去借方清理资产的累积折旧后的余额？

孝顺的耳机 追问

2024-05-18 14:22

那下一年，处置的这项资产就不填写了。就会出现了这类资产的累计折旧额大于这类资产原值的情况了，那怎么办？

廖君老师 解答

2024-05-18 14:27

您好，资产的调整要形成一个闭环，在处置阶段如果发生损失我们不仅在A105090表体现损失金额，如果涉及前期的差异（资产账面价值和计税基础的差异），那么在这个表还同时还存在纳税调整（把前期的差异调整回来），最终完成资产在公司生命周期的调整。
如果处置了资产，如果没有损失，可能不需要填写A105090表，但我们一定要注意这个资产账面价值和计税基础的存在差异的纳税调整，需要在其他地方，比如A105000表里面把这个差异转回。


这里有图解，您参考下
https://www.163.com/dy/article/I4SO3D5705387AVC.html

孝顺的耳机 追问

2024-05-18 14:43

老师，今年是不是就需要填写5090表呢？我们清理的这项资产清理后盈利了，怎么填呢？

廖君老师 解答

2024-05-18 14:51

您好，有收益我们填
处置固定资产有收益产生填A101010表第17行 非流动资产处置利得

孝顺的耳机 追问

2024-05-18 16:00

老师，我今年处理的这项资产，明年原值就不写这个已处置的资产数了。一共两个处理了一个，资产原值就小了，但是这项资产的折旧累计数，就大于资产原值了。怎么办？

廖君老师 解答

2024-05-18 16:05

您好，明白这2资产原值不填了，累计折旧也不填了哇