有一家个体工商户（小规模纳税人），1月份开票：120400（不含税额）；2月份开票：6267.33（不含税额）；3月份开票：62019.80元。一季度增值税申报表如下： 1. 按现行政策，小规模纳税人月度开票不超15万，季度开票不超45万，是免缴增值税，申报表中为何只把2月份开票6267.33元计入免税销售额，每个月都没超15，季度也没超45，为什么不全部填入免税销售额呢？ 2. 征收率是3%，开票税率是1%，做销售收入时销项税率要如何做分录，是按发票上1%税率计销项税还是按3%计，然后减免2%的税率计入营业外收入？

呜啦啦啦 追问

2024-05-17 16:18

就算是月度10万，2月和3月都没超这个数
2月份计入免税，3月份却没有计入免税销售额

呜啦啦啦 追问

2024-05-17 16:22

这种减免税要如何记账呢？开票有税额

余倩老师 解答

2024-05-17 16:24

你是不是季度申报的啊，季度申报的你合计没有超过30万，手动填写哈。

呜啦啦啦 追问

2024-05-17 16:25

可能是开的专票原因，这种减免税要如何记账呢？开票有税额

余倩老师 解答

2024-05-17 16:52

专票是开的多少税率就计入多少应交税费里，小规模普票开1%的，按1%来入账，全部应税销售额不足30万免增值税的，转到营业外收入/其他受益里。超过30万按1%交税。