#提问：老师您帮我看一下之前财务的账务处理对不对： 收到补助的专项资金：借：银行存款 贷：长期应付款-XX专项款 购买原材料使用专项资金：借：长期应付款-XX专项款 贷：银行存款 我感觉这样做不对，1、原材料通过长期应付款来做不是调减了成本吗？ 2、 收到补助专项资金不属于收入吗，直接做长期应付款是否恰当？ 3、 原公司23年的做法23年的汇算清缴应如何处理？

花子 追问

2024-05-17 11:18

那正确的会计分录应该是怎么样填写呢？收到补助的专项资金，和用专项购买原材料应该如何填写呢

朴老师 解答

2024-05-17 11:28

（1）调整收到补助专项资金时的会计处理：
借：长期应付款-XX专项款 （原金额）
贷：以前年度损益调整 （或营业外收入，根据补助性质确定）
（2）调整使用专项资金购买原材料时的会计处理：
首先，冲销之前的错误分录：
借：银行存款 （原金额）
贷：长期应付款-XX专项款 （原金额）
然后，按照正确的方式处理原材料的购买：
借：原材料 （实际支付的金额）
贷：银行存款 （实际支付的金额）
（3）调整对利润的影响（如果需要）：
如果上述调整对以前年度的利润产生了影响，您还需要进一步调整留存收益账户（如盈余公积和未分配利润）。
借：以前年度损益调整 （或相反分录）
贷：盈余公积 （或未分配利润，根据具体情况确定）

花子 追问

2024-05-17 11:36

因为收到的这些专项补助，都用于与生产经营有关，那么是不是还要补交增值税呢？
那分录是不是应该要这样做：收到补助专项资金时：借：银行存款  贷：营业外收入，应交税费-应交增值税-销项税

朴老师 解答

2024-05-17 11:39

同学你好
这个一般是不用交增值税的

花子 追问

2024-05-17 11:42

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2024-05-17 11:43

同学你好
满意请给五星好评，谢谢

花子 追问

2024-05-17 11:44

老师在问一下哈，
收到补助专项资金时：借：银行存款  贷：营业外收入（是否正确）。
用于原材料的购买：借：原材料 （实际支付的金额） 贷：银行存款 （实际支付的金额）
那如何能体现专项资金的使用明细呢。

朴老师 解答

2024-05-17 12:01

做一个明细表
专项应付款的明细表