老师，2020年第四季度小规模的企业所得申报表填错了，税务那边多扣了，银行存款减少了，然后汇算清缴更正报表，2021年做一月份的账时才发现错误，目前税还没退回来，我想问这笔业务的分录我在21年一月份（一季度）的账务上如何体现呢？

汇算清缴补缴的税款，借：？ 贷：银行存款

答： 　对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录： 　　借：利润分配——未分配利润 　　贷：应交税金——应交所得税 　　实际缴纳所得税时，作如下分录： 　　借：应交税金——应交所得税 　　贷：银行存款

老师，2020年第四季度小规模的企业所得申报表填错了，税务那边多扣了，银行存款减少了，然后汇算清缴更正报表，2021年做一月份的账时才发现错误，目前税还没退回来，我想问这笔业务的分录我在21年一月份（一季度）的账务上如何体现呢？

答： 同学你好 做预缴的也可以的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

汇算清缴里的工资，是工资周期为从1月到12月的工资？还是1月到12月银行存款里发的工资？

答： 你好，汇算清交里面的是所属期，一到12月份的，就是你计提的时间当月计提当月的一到12月份的。