老师你好，小规模纳税人资产负债表应交税金是负数，原因是原来增值税没有计提就直接做缴纳分录，借：应交税金——应交增值税（已交税金），贷：银行存款

ε Celery ? 追问

2024-05-15 11:11

做了。他是申报无票销售收入，我是借：银行存款，贷：主营业务收入，但是期末资产负债表那里应缴税金那里是负数，用没有什么办法做平，还是不用理他呢

郭老师 解答

2024-05-15 11:11

是当年的贷主营业务收入负数，应交税费，应交增值税。

ε Celery ? 追问

2024-05-15 11:13

看不懂，老师

ε Celery ? 追问

2024-05-15 11:14

无票销售收入做分录，为什么要用应交税费—应交增值税

郭老师 解答

2024-05-15 11:14

你好，建业银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税。那他应该是做这个，他的主营业务收入多做了，不是现在红冲主营业务收入补上这个应交税费。

ε Celery ? 追问

2024-05-15 11:19

老师，你可能没理解我的意思，小规模纳税人的资产负债表上面应交税金是负数，原因是原来增值税没有计提就直接做缴纳分录，缴纳的时候借：应交税金——应交增值税（已交税金），贷：银行存款，所以资产负债表应缴税金那里出现负数，我只想问有没有办法结平还是不用理它

郭老师 解答

2024-05-15 11:24

那你前面你不是说借银行存款贷主营业务收入，你没有做应交税费吗？
你没有做营销续费，是不是已经价税合计做帐了？假设收入是100税额是20，你直接借银行存款贷主营业务收入120，
那你现在贷主营业务收入-20
贷应交税费20做这个

ε Celery ? 追问

2024-05-15 11:28

是贷：应交税金—应交增值税（销项税额）吧，但是我付税费的时候做的是借：应交税金——应交增值税（已交税金），会不会资产负债表依旧是负数

郭老师 解答

2024-05-15 11:30

应交税费，应交增值税，已交税金都可以。小规模就一个科目，应交税费应交增值税正确的，其他的都不对。

ε Celery ? 追问

2024-05-15 11:32

但是系统里面应交增值税下设了很多个三级科目，销项税/进项税/已交税金/转出未交增值税等等

郭老师 解答

2024-05-15 11:35

你好，那你可以选择应交税费，应交增值税，自己增加一个三级科目。

ε Celery ? 追问

2024-05-15 11:40

增加什么三级科目呢，增加的三级分录是不是做在借：主营业务收入20
贷应交税费——应交增值税20这里，这里应交增值税要增加那哪个三级科目

郭老师 解答

2024-05-15 11:41

小规模使用


这个三级科目，如果你不使用的话，你自己选择一个吧。只要是做平了就行。

ε Celery ? 追问

2024-05-15 11:52

老师，小规模纳税人季度无票收入超过30万，就要按照1%缴纳增值税，比如现在季度无票收入310000，这个无票销售收入要怎么做分录呢？

郭老师 解答

2024-05-15 11:56

借银行存款31万
贷主营业务收入，31万/1.01
应交税费，应交增值税31/1.01*1%万

ε Celery ? 追问

2024-05-15 11:59

增值税不是310000*0.01=3100吗，小规模纳税人减按照1%

郭老师 解答

2024-05-15 11:59

你好，你一共收到了31万不是。

郭老师 解答

2024-05-15 11:59

你收到了的，这属于加税合计。

ε Celery ? 追问

2024-05-15 12:02

那如果是申报表上面无票销售收入310000，最后的增值税显示要交3100，这个如何做分录呢

郭老师 解答

2024-05-15 12:03

借银行存款
贷，主营业务收入31万，
应交税费，应交增值税3100
借应交税费，应交增值税3100贷银行

ε Celery ? 追问

2024-05-15 15:56

老师你好。小规模纳税人申报表有无票销售收入，已经填在这里“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”400864.73，该公司是小型微利企业减按照1%缴纳增值税4008.65，账务处理分录要怎么做呢？

郭老师 解答

2024-05-15 15:56

借银行存款贷主营业务收入400864.73，应交税费应交增值税4008.65，借应交税费应交增值税贷银行存款4008.65。