老师您好，在20年我们公司做了分立新成立一个房地产企业，当时母公司的所有不动产和土地使用权投资到这个子公司100%控股，所有资产都相应的账务处理转到子公司名下资产也同时账务处理，但是当时在单独的一块土地使用权是无法转到这个子公司名下，其次在今年看到这块地母公司名下也没有入账，子公司名下也没有入账。但是实际在21年开始在这块地上建造办公楼所有建造成本都是母公司承担，地也是母公司的，只是在当时没有入账母公司账上及时，现在账务和税务怎么处理呢

青春之旅 追问

2024-05-15 12:06

那老师在21年至23年该地上建造办公楼，该地上建造期间也要计提无形资产摊销吗，还是说建造期间暂停计提摊销

青春之旅 追问

2024-05-15 12:11

还有就是该地母公司的，就是没有办法该地转移。始终还是母公司的，只是当时会计没有及时入账到母公司账，导致现在这个，该地未成功到子公司的投资总额中，所以应该不涉及长期股权投资处理

敏敏老师. 解答

2024-05-15 15:34

该无形资产与办公楼建造活动直接相关，且其使用寿命或受益年限与办公楼建造期间相重叠，那么在办公楼建造期间，无形资产的成本应当继续按照其使用寿命或受益年限进行摊销。
地并未成功转移到子公司名下，因此不应涉及长期股权投资处理。

青春之旅 追问

2024-05-15 15:38

老师这个地是在2009年在公司有的，一半以上计提摊销，现在计入开发成本怎么计入，比如低价款是4000万元，目前为止提折旧不包含20年至现在的摊销金额有2000多万，那么开发成本入账多少呢

敏敏老师. 解答

2024-05-15 16:40

1.资产原价与已计提摊销：
  2.确定当前资产的净值：当前资产净值 = 资产原价 - 已计提摊销假设已计提摊销为2000万元（为了简化计算），则当前资产净值为：当前资产净值 = 4000万元 - 2000万元 = 2000万元
  3.将当前资产净值计入开发成本：由于这个资产现在将被用于开发活动，其当前净值应被计入开发成本。因此，你可以在开发成本账户中记录2000万元作为这个资产的价值。
  4.后续处理：

青春之旅 追问

2024-05-15 18:31

好的老师，就是建造期间不能提摊销对吧，就完工转到固定资产提摊销或者房地产企业存货开发产品销售的部分计入成本

敏敏老师. 解答

2024-05-16 10:33

建造期间还是需要继续摊销的

青春之旅 追问

2024-05-16 10:38

反正就是不管建造不建造该提的摊销要摊销是吧，我以为是建造期间要停止摊销