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敏敏老师.

职称： 注册会计师,中级会计师

2024-05-15 10:47

一、账务处理

追溯调整：由于土地使用权在分立时未能及时转移到子公司名下，且母公司也未入账，首先需要进行追溯调整。追溯调整的目的是将过去的错误或遗漏进行更正，以反映真实的经济交易和事项。
母公司：在财务报表中，对未入账的土地使用权进行补记，并按照当时的公允价值或评估价值入账。同时，将子公司建造的办公楼成本也作为母公司的投资成本或长期股权投资进行入账。
子公司：将母公司投资的土地使用权和办公楼成本作为母公司的长期股权投资或资本公积入账。
后续处理：从追溯调整后的时间点开始，按照正常的会计处理方法对土地使用权和办公楼进行后续计量和摊销。
土地使用权：按照土地使用权的剩余年限进行摊销，摊销金额计入相关成本或费用。
办公楼：按照固定资产的折旧政策进行折旧，折旧金额计入相关成本或费用。
二、税务处理

土地增值税：由于土地使用权在分立时未发生转移，因此可能不涉及土地增值税。但是，如果后续母公司或子公司对土地使用权进行转让或处置，可能需要根据相关税法规定缴纳土地增值税。
企业所得税：母公司对子公司的投资以及子公司在土地上建造的办公楼所产生的成本，可以在企业所得税前进行扣除。但是，具体的扣除标准和规定需要根据当地税法来确定。
房产税：如果办公楼已经投入使用并符合房产税的纳税条件，那么母公司或子公司需要按照相关规定缴纳房产税。
其他税种：根据具体情况，可能还涉及其他税种如印花税、契税等。具体纳税义务和规定需要根据当地税法来确定。

青春之旅 追问

2024-05-15 12:06

那老师在21年至23年该地上建造办公楼，该地上建造期间也要计提无形资产摊销吗，还是说建造期间暂停计提摊销

青春之旅 追问

2024-05-15 12:11

还有就是该地母公司的，就是没有办法该地转移。始终还是母公司的，只是当时会计没有及时入账到母公司账，导致现在这个，该地未成功到子公司的投资总额中，所以应该不涉及长期股权投资处理

敏敏老师. 解答

2024-05-15 15:34

该无形资产与办公楼建造活动直接相关，且其使用寿命或受益年限与办公楼建造期间相重叠，那么在办公楼建造期间，无形资产的成本应当继续按照其使用寿命或受益年限进行摊销。
地并未成功转移到子公司名下，因此不应涉及长期股权投资处理。

青春之旅 追问

2024-05-15 15:38

老师这个地是在2009年在公司有的，一半以上计提摊销，现在计入开发成本怎么计入，比如低价款是4000万元，目前为止提折旧不包含20年至现在的摊销金额有2000多万，那么开发成本入账多少呢

敏敏老师. 解答

2024-05-15 16:40

1.资产原价与已计提摊销：
  2.确定当前资产的净值：当前资产净值 = 资产原价 - 已计提摊销假设已计提摊销为2000万元（为了简化计算），则当前资产净值为：当前资产净值 = 4000万元 - 2000万元 = 2000万元
  3.将当前资产净值计入开发成本：由于这个资产现在将被用于开发活动，其当前净值应被计入开发成本。因此，你可以在开发成本账户中记录2000万元作为这个资产的价值。
  4.后续处理：

青春之旅 追问

2024-05-15 18:31

好的老师，就是建造期间不能提摊销对吧，就完工转到固定资产提摊销或者房地产企业存货开发产品销售的部分计入成本

敏敏老师. 解答

2024-05-16 10:33

建造期间还是需要继续摊销的

青春之旅 追问

2024-05-16 10:38

反正就是不管建造不建造该提的摊销要摊销是吧，我以为是建造期间要停止摊销

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一、账务处理 追溯调整：由于土地使用权在分立时未能及时转移到子公司名下，且母公司也未入账，首先需要进行追溯调整。追溯调整的目的是将过去的错误或遗漏进行更正，以反映真实的经济交易和事项。 母公司：在财务报表中，对未入账的土地使用权进行补记，并按照当时的公允价值或评估价值入账。同时，将子公司建造的办公楼成本也作为母公司的投资成本或长期股权投资进行入账。 子公司：将母公司投资的土地使用权和办公楼成本作为母公司的长期股权投资或资本公积入账。 后续处理：从追溯调整后的时间点开始，按照正常的会计处理方法对土地使用权和办公楼进行后续计量和摊销。 土地使用权：按照土地使用权的剩余年限进行摊销，摊销金额计入相关成本或费用。 办公楼：按照固定资产的折旧政策进行折旧，折旧金额计入相关成本或费用。 二、税务处理 土地增值税：由于土地使用权在分立时未发生转移，因此可能不涉及土地增值税。但是，如果后续母公司或子公司对土地使用权进行转让或处置，可能需要根据相关税法规定缴纳土地增值税。 企业所得税：母公司对子公司的投资以及子公司在土地上建造的办公楼所产生的成本，可以在企业所得税前进行扣除。但是，具体的扣除标准和规定需要根据当地税法来确定。 房产税：如果办公楼已经投入使用并符合房产税的纳税条件，那么母公司或子公司需要按照相关规定缴纳房产税。 其他税种：根据具体情况，可能还涉及其他税种如印花税、契税等。具体纳税义务和规定需要根据当地税法来确定。
2024-05-15 10:47:23
母公司 借资本公积贷无形资产 子公司借无形资产贷资本公积
2019-10-20 19:01:22
借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
2017-12-21 15:10:50
你好，1，是的 2，一般计入在建工程
2016-07-14 17:22:25
请老师解答～谢谢
2017-09-22 08:33:14
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