ABC 公司为居民企业，2019年有关生产、经营业务的资料如下: 全年销售收入6000万元,会计利润为1000万元;全年职工工资薪酬 500 万元(含残疾职工工资160万元);发放福利80万元:工会经费12万元;职工教育经费20万元;取得国债利息收入40万元:广告费700万元，宣传费100万元:业务招待费30万元;公益捐赠 150万元;新产品新技术的研究开发费用200万元:税收滞纳金及罚款25万元. 要求:计算该公司应纳所得税税额。

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2024-05-14 15:38

福利费扣除500*14%=70纳税增80-70=10

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2024-05-14 15:38

工会经费扣除500*2%=10纳税调增12-10=2

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2024-05-14 15:38

教育费扣除500*2.5%=12.5纳税调增20-12.5=7.5

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2024-05-14 15:38

国债利息免税，纳税调减40

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2024-05-14 15:39

广告费和宣传费扣除限额6000*15%=900全部扣除

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2024-05-14 15:39

业务招待费扣除30*60%=18
6000*0.005=30纳税调增30-18=12

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2024-05-14 15:40

公益性捐赠纳税扣除1000*12%=120纳税调增150-120=30

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2024-05-14 15:40

新技术研发加计扣除75%纳税调减200*75%=150

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2024-05-14 15:40

税收滞纳金纳税纳税调增25

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2024-05-14 15:41

应纳税所得额的计算是
1000-160+10+2+7.5-40+12+30-150+25=736.5
应交企业所得税736.5*25%=184.125