老师下午好，请教下老师，单位给员工补缴了1-4月份的失业保险跟工伤保险，发生了失业保险滞纳金8.81元、工伤保险滞纳金3.53元，这种情况分录怎么做呢，谢谢老师

朴老师

职称：会计师

2024-04-26 15:45

1.补缴失业保险费用：
借：管理费用/销售费用（根据费用归属部门选择科目）
贷：应付职工薪酬-失业保险
  1.补缴工伤保险费用：
借：管理费用/销售费用（根据费用归属部门选择科目）
贷：应付职工薪酬-工伤保险

  1.失业保险滞纳金：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
备注：金额为8.81元
  1.工伤保险滞纳金：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
备注：金额为3.53元

听雨追问

2024-04-26 16:09

老师，麻烦您看看我做的正确不

朴老师解答

2024-04-26 16:24

所有的滞纳金都计入营业外支出

听雨追问

2024-04-26 16:31

上部分分录我是做的正常补缴的社保，下面营业外支我是把滞纳金合计到一块了

朴老师解答

2024-04-26 16:35

嗯
这样做就可以的

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