老师好，2023年11月补交1-6月的社保，失业险（单位交失6.6 个人交6.6元），职工养老保险（单位交209.6元 个人交104.8元），工伤交2.6元，请问如何写会计分录？

学无止境 追问

2023-12-10 16:58

老师好，这笔是支付社保的分录吗？请问还要写计提社保或者计提工资的分录吗

小轩老师 解答

2023-12-10 17:06

现在是补交之前的社保，就写支付社保分录就行了。

学无止境 追问

2023-12-10 18:38

老师好，请问这补交的社保单位一共交218.8元，个人交111.4元，合计交330.2元需要申报个税吗

小轩老师 解答

2023-12-10 18:43

实务中，对于单位承担部分的社保费，既不需要加入员工的工资表，也不需要在个税申报时作为收入进行申报。
单位为员工缴纳的社保费个人部分，在计算员工工资和个税时，作为税前工资的扣除处理，在个税申报时作为“专项扣除”进行申报。

小轩老师 解答

2023-12-10 18:45

所以不需要申报个税，但在申报个税的时候社保个人部分可以抵扣税前工资

学无止境 追问

2023-12-10 18:48

老师好，如果就像你写的那一笔分录，其他应收款有余额111.4元，我这样写分录没有余额。如下图 你看下对不？

学无止境 追问

2023-12-10 18:50

老师，那这个补交的人也不知道补交的是谁的社保呀，申报个税社保部分怎么抵扣

小轩老师 解答

2023-12-10 18:51

对的，是这样子写的

学无止境 追问

2023-12-10 19:21

老师，那11月申报个税工资是不是要加入单位为个人缴纳的社保111.4元，因为工资里包含为个人缴纳的社保111.4元，11朋申报个税工资=11月正常工资1万+补申报1-6月个人社保111.4元？

学无止境 追问

2023-12-10 19:27

老师，那11月申报个税工资是不是要加入单位为个人缴纳的社保111.4元，因为工资里包含为个人缴纳的社保111.4元，11月申报个税工资=10月正常工资1万+补申报1-6月个人社保111.4元？

学无止境 追问

2023-12-10 19:31

老师  单位交纳的社保不加入工资表，但是个人交纳的111.4元要加入10月月工资表中的一起合并申报个税吧，如果没有工资怎么扣个人的社保呢

小轩老师 解答

2023-12-10 19:32

11月申报个税的工资是工资表上的应发工资1万，缴纳个税的金额=（应发工资1万-5000-社保个人部分）×适用税率

学无止境 追问

2023-12-10 19:42

老师好，我的意思是申报个税的时候要加这笔工资吧111.4元，如下图

小轩老师 解答

2023-12-10 19:45

你好，这样呀，可以呀