应付职工薪酬-社保，核算的单位社保还是个人社保？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-02-21 16:54

这个核算的是单位的社保

奶茶追问

2020-02-21 16:58

缴纳社保，个人交的和单位交的社保的账务处理？

辜老师解答

2020-02-21 16:59

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金