某居民企业为制造业企业,某年实现商品销售收入5000万元,利息收入60万元(其中国债利息收入10万元),营业外收入100万元。当年销售成本3000万元,管理费用600万元(含业务招待费80万元、研发费用300万元),销售费用800万元(含广告费500万元),财务费用75万元,营业外支出50万元(含公益性捐赠30万元)。计算当年该企业的应纳所得税额。

暖暖老师 解答

2024-04-17 10:45

国债利息免税，纳税调减10

暖暖老师 解答

2024-04-17 10:45

业务招待费扣除80*60%=48
5000*0.005=25纳税调增80-25=55

暖暖老师 解答

2024-04-17 10:45

研发加计扣除100%纳税调减300

暖暖老师 解答

2024-04-17 10:46

广告费扣除限额5000*15%=750全部扣除

暖暖老师 解答

2024-04-17 10:46

公益性捐赠扣除限额635*12%=76.2全部扣除

暖暖老师 解答

2024-04-17 10:47

应纳税所得额的计算是
635-10+55-300=380
应交企业所得税380*25%=95