试题三:锐捷公司为制造企业,2021年度经营业务如下:1.全年销售收入为3000万元、国债利息收入50万元、租金收入150万元、营业外收入600万元(其中包括依法收取的政府性基金200万元);2.销售成本支出1800万元、税金及附加100万元、管理费用280万元(其中,开发新产品研发费用为120万元)、对务费用100万元、销售费用220万元、营业外支出80万元(其中非公益性捐赠20万)3,上年度未弥补亏损12万 试计算锐捷公司2021年度应纳税所得额
彪壮的金鱼
于2023-11-07 18:50 发布 373次浏览
- 送心意
王超老师
职称: 注册会计师,中级会计师
2023-11-07 19:09
锐捷公司2021年度应纳税所得额的计算过程如下:
确定收入总额:
销售收入为3000万元
国债利息收入为50万元
租金收入为150万元
营业外收入为600万元(其中包括依法收取的政府性基金200万元)
收入总额 = 3000 + 50 + 150 + 600 = 3800万元
确定扣除项目金额:
销售成本支出为1800万元
税金及附加为100万元
管理费用为280万元(其中,开发新产品研发费用为120万元)
财务费用为100万元
销售费用为220万元
营业外支出为80万元(其中非公益性捐赠20万)
扣除项目金额 = 1800 + 100 + 280 + 100 + 220 + 80 = 2580万元
计算应纳税所得额:
应纳税所得额 = 收入总额 - 扣除项目金额 - 上年度未弥补亏损
= 3800 - 2580 - 12 = 1208万元
计算应纳税额:
应纳税额 = 应纳税所得额 × 所得税税率
= 1208 × 25% = 302万元
综上所述,锐捷公司2021年度应纳税所得额为1208万元,应缴纳所得税302万元。
相关问题讨论

你好,经营所得应纳税所得额 在计算时包括营业外收支。
2022-07-12 15:39:53

锐捷公司2021年度应纳税所得额的计算过程如下:
确定收入总额:
销售收入为3000万元
国债利息收入为50万元
租金收入为150万元
营业外收入为600万元(其中包括依法收取的政府性基金200万元)
收入总额 = 3000 + 50 + 150 + 600 = 3800万元
确定扣除项目金额:
销售成本支出为1800万元
税金及附加为100万元
管理费用为280万元(其中,开发新产品研发费用为120万元)
财务费用为100万元
销售费用为220万元
营业外支出为80万元(其中非公益性捐赠20万)
扣除项目金额 = 1800 + 100 + 280 + 100 + 220 + 80 = 2580万元
计算应纳税所得额:
应纳税所得额 = 收入总额 - 扣除项目金额 - 上年度未弥补亏损
= 3800 - 2580 - 12 = 1208万元
计算应纳税额:
应纳税额 = 应纳税所得额 × 所得税税率
= 1208 × 25% = 302万元
综上所述,锐捷公司2021年度应纳税所得额为1208万元,应缴纳所得税302万元。
2023-11-07 19:09:16

您好,包括营业外支出和营业外收入
2020-07-13 08:49:33

应纳税所得额=6000-100+150-(70-20)=6000
所得税费用=6000*25%=1500
净利润=6000+150-70-1500=4580
2019-05-16 16:25:17

你好,
应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
2021-03-03 20:11:06
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