老师，你好，其他应收款已确认坏账准备可以所得税汇算清缴扣除吗。需要哪些资料呢，谢谢

老师，我其他应收款计提了980万的坏账准备。所得税汇算清缴的时候填写在那个报表的那一列呢？

答： 计提的不能税前扣除的，填列汇算清缴的纳税调整明细表就可以

坏帐准备需要调所得税汇算清缴吗？

答： 需要的，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条　企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。解读：新所得税法实施后，企业将不能再在税前扣除按会计制度提取的各项准备金，可以在税前扣除的只有国务院财政、税务主管部门专门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。坏账准备不属于国务院财政、税务主管部门专门规定的各项资产减值准备、风险准备， 按照税法规定，不可以税前扣除，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除。 综上所述，坏账准备在财务处理时已经计入当期损益，冲减当期利润，但新企业所得税法并不认可这一项费用，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除，这样会计和税法的规定上就产生了差异，预提坏账准备以后，应收账款科目账面价值小于税法规定的计税基础，可抵扣暂时性差异，符合企业所得税未能规定的确认递延所得税资产确认条件，需要在计提坏账准备同时，根据适用的所得税税率调整递延所得税资产。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

提取坏账准备在所得税汇算清缴中填写那个表

答： 《所得税年度纳税申报表》（A类） A105000《纳税调整项目明细表》填报说明：　　 　　32.第32行“（二）资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）；第1列，若≥0，填入第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入第4列“调减金额”。