老师，我们购买原材料，款已经付了，发票还没收到，是先做预付款吗？还是怎么做帐？（一般纳税人，专票）

阳光总在风雨后 追问

2018-04-12 11:37

那增值税怎么办呀老师？收到发票以后再怎么做帐？

吴月柳 解答

2018-04-12 11:41

收到发票后，红字冲销：借：原材料 贷：应付账款-暂估，然后借：原材料  应交税费-进项税额  贷：应付账款

阳光总在风雨后 追问

2018-04-12 11:46

我们用银行账户付的款，那收到发票前的那笔分录就写成  借：原材料    贷：银行存款 -暂估   就行了是吗老师？

吴月柳 解答

2018-04-12 12:40

银行付款，借：应付账款  贷：银行存款

阳光总在风雨后 追问

2018-04-12 13:14

我说的是第一比分录老师，就是我们用银行付款的那笔，我们已经把款付出去了不能再是应付账款了吧？是借原材料    贷：银行存款吗？然后收到发票后，做相同红字发票冲回，然后再借：原材料     应交税费   贷：银行存款 ？

吴月柳 解答

2018-04-12 13:18

付款与暂估分开做账，不要直接做成用银行支付，后续调整账务或查账不方面。

阳光总在风雨后 追问

2018-04-12 13:26

那我们付款当月银行余额就对不上了吧老师？我们发票次月收到的

吴月柳 解答

2018-04-12 13:43

付款只做一笔 ，与余额无影响，付款分录不需要冲销

阳光总在风雨后 追问

2018-04-12 14:16

意思就是，付款当月账上银行余额跟实际银行账户余额对不上没关系是吗老师？付款当月没收到发票是就做一笔分录，借：原材料   贷：应付账款  吧老师？

吴月柳 解答

2018-04-12 14:33

付款，借：应付账款  贷;银行存款，货到发票未到，借：原材料  贷：应付账款-暂估（也可以不做这笔）做了发票到红字冲销，然后发票到，借：原材料  贷：应付账款