老师，执行小企业会计准则，是不是如果汇缴退11万的所得税，就可以直接冲减2024年当期所得税费用就可以了，不用调整以前年度了，是吧？

天真的黄豆 追问

2024-04-10 17:30

老师，执行小企业会计准则，如果2024年收到属于2023年销售对应的成本发票，也是直接做在2024年成本费用，不在2024年利用未分配利润科目调到2023年么？

谢谢老师 解答

2024-04-10 17:41

是的，不调整，都是做到当期
如果发票没到，这种情况建议以后做暂估

天真的黄豆 追问

2024-04-10 18:01

老师100多万了，做到当期，成本大于收入了，2023年没有暂估，这怎么处理呢？小企业会计准则

天真的黄豆 追问

2024-04-10 18:33

老师，就是对于我这个业务，首先，2024年收到对应2023年收入的采购发票和货物，就入到2024年账中，并及时入库，然后计算出2024年当月的加权成本单价，得出对应2023年收入的这部分成本金额，然后 在2024年账上做借：利润分配-未分配利润 贷：库存商品。然后修改2023年汇缴主表的营业成本金额，加上这部分成本，同时修改申报的年度财务报表。但是2023年的账上就不用动了。并且，是在2024年4月做的 借：利润分配-未分配利润 贷：库存商品，因此2024年3月之前申报的报表以及预缴所得税的表格也都不用动。这个调整思路，小企业会计准则，可以吧，老师？

谢谢老师 解答

2024-04-10 18:53

可以这样做，您的思路很清晰

天真的黄豆 追问

2024-04-11 14:20

老师，还是接着上面的问题，修改2023年汇缴时的财务报表的话，利润表可以直接增加营业成本，利润就直接调低了。那资产表怎么修改啊？改资产表的未分配利润报表项目，那对应的另一个资产表报表项目调哪个啊？

谢谢老师 解答

2024-04-11 14:30

同学您好 对应的科目应该是成本，对于贵公司来说

天真的黄豆 追问

2024-04-11 14:31

不对啊，老师，成本是利润表的项目，我问您的是资产负债表的项目，调未分配利润，对方科目调哪个，否则资产负债表就不平了啊？

谢谢老师 解答

2024-04-11 14:34

借：主营业务成本 贷：存货
借：未分配利润 贷：主营业务成本
这个不是要调存货么

天真的黄豆 追问

2024-04-11 14:38

老师，如果按您说的，直接在2023年年报财务报表的资产负债表中调减 未分配利润 和  存货，本身2023年账上存货年底是零，再一调减，存货就成负数了，老师，怎么办啊？

天真的黄豆 追问

2024-04-11 14:46

是不是我得从2024年的采购发票中，找出来2023年收入对应的采购金额，做 借：存货  进项税  贷：应付账款  ，然后再 借 ：未分配利润 贷：存货  。这样做呢，这两笔分录都是调年报的资产负债表的。这样做对么？

谢谢老师 解答

2024-04-11 14:46

那可能还要借：存货 贷：应付账款
先增加存货，在减少

天真的黄豆 追问

2024-04-11 14:48

是不是我得从2024年的采购发票中，找出来2023年收入对应的采购金额，做 借：存货  进项税  贷：应付账款（应付账款就不分明细，直接调在资产负债表报表项目上）  ，然后再 借 ：未分配利润 贷：存货  。这样做呢，这两笔分录都是调年报的资产负债表的。这样做对么？

谢谢老师 解答

2024-04-11 14:55

是的 是这样的 同学

天真的黄豆 追问

2024-04-11 14:57

老师，2023年收入对应的采购，有的跟2024年相应的采购混在一起开票的了，开在了一张票上了，即使这样，我也得挑出来2023年对应的采购金额和数量，去调整2023年年报财务报表的资产负债表，是吧？

谢谢老师 解答

2024-04-11 15:01

是的，大致摘一个金额出来就行了