老师，去年公司暂估成本100（含税），借：成本-暂估100 贷;应付100。月末成本也结转了。今天收到发票113（专票）了，怎么做分录呢？

老师，去年公司暂估成本100（含税），借：成本-暂估100 贷;应付100。月末成本也结转了。今天收到发票113（专票）了，怎么做分录呢？

答： 亲，暂估成本应该以不含税金额，比如100/1.13=88.5 借：库存商品88.5 贷：应付账款88.5 结转成本 借：主营业务成本88.5 贷：库存商品88.5 收到发票后，需要原数冲减以前的暂估，在做正常的发票入账 借：库存商品100 应交税费-应交增值税-进项税额13 贷：预付账款113 然后多出的库存商品100-88.5=11.5，可以单独结转成本

老师，去年公司暂估成本100，借：成本-暂估100 贷;应付100。月末成本也结转了。今天收到发票了，怎么做分录呢？

答： 同学你好，先做，借：成本-暂估-100 贷;应付-100，再根据发票，借：成本，贷：银行存款等科目。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师上个月我们暂估了原材料，单价暂估少了，分录 借：原材料100 贷：应付账款-暂估100 借：生产成本 100 贷：原材料100 借：主营业务成本100 贷：生产成本100，这个月收到原料发票，发票不含税单价是120，单价暂估低了，这个月怎么调

答： 您好 请问您没有完工产品入账？直接生产成本结转到这样业务成本？