老师，我去年暂估成本10万元，今年5月份取得发票了，那我怎么入账呢，去年我已经结转了暂估成本了，我可以直接借应付账款暂估，贷，利润分配未分配利润吗，

董孝彬老师 解答

2026-05-11 22:51

您好，不能直接借应付账款暂估、贷利润分配未分配利润。你5月取得发票，仍在去年汇算清缴截止期（5月31日）前，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第六条规定，该成本允许税前扣除，无需纳税调增。账务处理上，先红字冲回原暂估分录（借：主营业务成本 -100000，贷：应付账款-暂估 -100000），再按发票正常入账（借：主营业务成本/原材料 100000，贷：应付账款-供应商 100000），若发票与暂估有差额，直接调整当期成本；除非执行《企业会计准则》且属于金额巨大的前期差错，才需通过“以前年度损益调整”过渡并结转至未分配利润，正常金额下直接走当期损益即可

十月雪 追问

2026-05-11 22:59

那我把主营业务成本做到今年不就是今年的成本了嘛

十月雪 追问

2026-05-11 23:01

今年的分录一负一正，就冲了对吗

董孝彬老师 解答

2026-05-11 23:03

您好，做到今年也是可以的，看我们所得税是怎么申报的

十月雪 追问

2026-05-11 23:05

好的，老师，谢谢

董孝彬老师 解答

2026-05-11 23:06

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
  希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～

十月雪 追问

2026-05-11 23:11

是这样的，我没有去年的那笔暂估分录，我是今年4月份新接手建账的，这样的该怎么处理

董孝彬老师 解答

2026-05-11 23:16

您好，发票今年入账，税务看去年申报情况 

十月雪 追问

2026-05-11 23:24

我去年的汇算还没做呢

董孝彬老师 解答

2026-05-11 23:30

您好，25年汇缴时，这个不用调增了