老师，咨询个问题 我们是一般纳税人简易差额征税，目前我们开票ode方式2种：一部分客户开的是一张发票，备注了备有差额扣项，一种是开两张发票，一张普票成本，一张专票利润。我想知道这2种开票方式，每月确认收入分录 怎么写。 我们现在的分录是这样写的：借：应收账款 贷：主营业务收入 /应交增值税-销项税额（专票对应的税额+普票备注差额征税的发票的税额）/应交增值税-销项抵减税额（当月全部开票的税额-上面应交增值税-销项税额）

郭老师 解答

2024-04-01 10:49

然后你的成本也需要加税，分开也是按照5%来计算。

雨中慢跑 追问

2024-04-01 10:50

老师说的成本是备注差额征税的数据吗

郭老师 解答

2024-04-01 10:53

对的是的，是这么理解的。

雨中慢跑 追问

2024-04-01 10:57

老师麻烦看下我是按一张发票试着算了下看是不是这个意思

郭老师 解答

2024-04-01 10:59

你之前加税合计做了成本的可以。

雨中慢跑 追问

2024-04-01 11:02

老师这样算的话，是不是就不分开票方式是只开一张还是分开开2张成本和利润。上面图片中是我的当月整个开票明细，有的是开一张发票有备注差额征税。有的是开2张没有备注差额征税的。像这种情况还用分吗

雨中慢跑 追问

2024-04-01 11:04

老师的意思是备有差额征税得可以这没做是吧

雨中慢跑 追问

2024-04-01 11:04

那如果是开两张发票的就不能这样算是吗

郭老师 解答

2024-04-01 11:10

可以分开两张
一块做账务处理

雨中慢跑 追问

2024-04-01 11:21

带有差额征税得像上面这样做，一张成本一张利润这种怎么做分录

郭老师 解答

2024-04-01 11:22

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）

2、支付工资、社保费及公积金

借：应付职工薪酬——工资

——社保费及公积金

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

其他应付款——社保费及公积金（个人部分）

3、结转工资

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬——工资

——社保费及公积金

4、差额减除

借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）

贷：主营业务成本

郭老师 解答

2024-04-01 11:23

刚跟你说了，和在一块做账务处理呀。如果你单独做的话，借银行
贷主营业务收入
应交税费。

雨中慢跑 追问

2024-04-01 11:36

老师我的意思是有差额的备注的那部分我按上面的分录做做，因为是单张发票。如果全月发票放在一起的话，有一些票是成本和利润分开开票的。这部分因为没有备注差额征税的。

郭老师 解答

2024-04-01 11:38

你好，成本费用不用分开呀。

雨中慢跑 追问

2024-04-01 11:39

开两张发票的部分是不是只确认收入就行了，没有差额征税部分就不用算了

郭老师 解答

2024-04-01 11:39

没有备注的不就是借银行存款贷主营业务收入应交税费，我上面给你回复了，你再看一下可以吗？

雨中慢跑 追问

2024-04-01 13:12

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2024-04-01 13:14

不用客气，工作愉快。