老师，个税能按权责发生制申报吗

微信用户 追问

2024-03-31 19:44

老师，我听到的是个税不能按权责发生制申报要按收付实现制申报，到底哪个更准确呢

廖君老师 解答

2024-03-31 19:48

您好，确实有文件是实际发放时申报，但这个文件的适用性，适合于外企当月发当月工资，我们一般的公司都是下月发上月工资，如果工资计提隔月，成本和利润就失真了，不方便财务分析，也与权责发生制背离

微信用户 追问

2024-03-31 19:52

老师，计提不变，比如1月工资，当月计提；在二月发放，三月申报二月发放的1月份工资，是这样的。但还有一种是1月工资，当月计提；在二月发放，二月申报1月份的工资。不知道这两种哪种正确？

廖君老师 解答

2024-03-31 19:55

您好，第2种合适，工资只差一个月时间，我们工资记账当月计提，自已计算的个税，申报是申报，一点也不影响我们的当期利润

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2024-04-01 09:16

老师，但有许多老师，都是正确的是一月计提工资、二月发放一月工资、三月申报二月发放的一月工资。因为我之前都是选第二种，说是错误的

廖君老师 解答

2024-04-01 09:18

您好，3月才发1月工资，这样的发放不多吧，压2个月工资呀，我还没有进过这样的公司

微信用户 追问

2024-04-01 09:29

老师，不是的。比如我们公司规定每个月的15日发放上月工资。3月工资在4月15日发放，那这个工月的工资是在4月份申报还是在5月份申报？

廖君老师 解答

2024-04-01 09:31

您好，是在4月份申报的，隔了一个月

微信用户 追问

2024-04-01 09:35

老师，关于这个问题是不是争议很大，也有许多老师都说应该在5月份申报。

廖君老师 解答

2024-04-01 09:37

您好，没有好争议的，怎么申报没关系，年度我们计入工资的成本费用都是申报过个税的就行了，税务也是这么比对的，

微信用户 追问

2024-04-01 09:38

老师，我之前做的跟您的想法是一样的，后来才跟有些人说不对，怕给企业带来风险

廖君老师 解答

2024-04-01 09:40

您好，不会的，每个公司发工资的情况也不一样，我们按自已的方法保持一样就可以了

微信用户 追问

2024-04-01 09:43

老师，像我们这样申报，是不是就不会产生跨年，也就是说占用第年的个税份额了

廖君老师 解答

2024-04-01 09:44

您好，我们这个申报才跨1月，人家那个跨2月呢，这个没关系的，税务比对不一样，会问我们，我们就说隔月发工资就可以了
我不是随意回复的，我们被查过，就有这个比对的差异在，要说明情况

微信用户 追问

2024-04-01 09:48

老师，您指的税务比对是指哪里比呀

廖君老师 解答

2024-04-01 09:52

您好，自然人电子税务局（扣缴端）  是按202301-202312申报的个税收入 
和
我们账套里2023应付职工薪酬贷方累计发生额

微信用户 追问

2024-04-01 09:57

老师，我们账套里的应付职工薪酬贷方累计发生额那不就是计提的工资嘛，也就是说税务只比对计提工资不是比对实发工资对吗

廖君老师 解答

2024-04-01 09:58

您好，税务只比对计提工资，是的，
实发工资也看的，看应付职工薪酬贷方的余额就看出来了

微信用户 追问

2024-04-01 10:03

老师，这样借方余额肯定比对不上对吗

廖君老师 解答

2024-04-01 10:04

您好，借方余额是我们提前发工资了，这个跟我们往后申报对不上呀