老师还得麻烦问下供热企业预收取暖费时候就申报增值税吗？企业所得税分期取暖时候进入收入，这样税务总会比对增值税和企业所得税不同步，总是写说明，有好的处理方式吗？还有居民收入是否需要价税分离呢，如果不做价税分离，进项税转出的比例不对，如果做了价税分离，填报增值税收入是带出来开具发票的金额是总额不能填报价税分离，税务申报表过不去，应该如何解决呢？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-03-27 06:13

您好！很高兴为您解答，请稍等

廖君老师解答

2024-03-27 06:25

您好，我觉得我们这个预收款，增值税和所得税收入确认是同步的，“传统”增值税：
1.直接收款不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
2.预收货款：货物发出的当天。
3.直接收款销售货物，就是通常说的“钱货两清”。实务中，“收钱”\\"的方式有两种，一是收取现款;二是收到索取款项的凭据（一般是发票)。但是“收钱”跟“发货”，往往有时间差。因此，“钱货两清”便有三种情形，先收款后发货、先发货后收款以及一手交钱—手交货。
居民收入需要价税分离，填报增值税收入是带出来开具发票的金额是总额不能填报价税分离，这里只是分的差异，根据申报表去调整我们账上的收入和增值税。