外贸出口企业，收到进项发票已勾选 “出口退税勾选”，后发现进项发票开具错误且不能重开，进项税额需要做进项税额转出吗？增值税纳税申报表附列资料（二）申报哪一项？

编号89757 追问

2023-10-31 16:50

明白了，谢谢老师

朴老师 解答

2023-10-31 16:50

满意请给五星好评，谢谢

编号89757 追问

2023-10-31 16:55

老师想在问下，如果收到一张进项发票，里面一半是出口，一半是企业自用了（不能重开），进项税额怎么处理比较好呢？

朴老师 解答

2023-10-31 16:58

如果收到一张进项发票，里面一半是出口，一半是企业自用，进项税额处理方法如下：
  ● 单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额。
  ● 若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。
  ● 这样的发票在勾选认证的时候一定要选择退税勾选，退税申报按实际出口货物对应的进项税退税。