我们小规模税率3%，但是是自己开的普票是5%，我下个月开红票冲回去，红票是什么？

静如止水 追问

2018-04-04 10:09

那比如我这个月收入一万，提税479.19，那下个月怎么做分录

江老师 解答

2018-04-04 10:13

一、那你这个月开的税票是不是含税10000元，那么增值税是：10000/1.05*5%=476.19元 
不含税收入额是9523.81元 
二、本月做账 
借：银行存款10000 
贷：主营业务收入9523.81 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）476.19 
同时结转成本 
三、下月开具红字发票 
借：银行存款-10000 
贷：主营业务收入-9523.81 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）-476.19 
同时冲减成本 
四、按开具正确的蓝字发票入账 
借：银行存款10000 
贷：主营业务收入9708.74 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）291.26 
同时结转成本处理

静如止水 追问

2018-04-04 11:42

老师如果我们的收入季度不超九万，提的税没交过，那还用开具红字发票吗？

江老师 解答

2018-04-04 11:45

肯定也是需要开具红字发票才能冲销错误的税率。要不因为不交税，将错就错处理算了，不红冲了，不开正确的蓝字发票了，反正是不交税

静如止水 追问

2018-04-04 11:58

老师我们是按收入交企业所得税的，核定征收，没有计算过成本，您刚说的冲红分录我明白，如上所说我们这月收入一万我们交企业所得税是100，企业所得税已经交了，下个月再做正确的分录还交一次吗？

江老师 解答

2018-04-04 12:00

下个月做正确的分录就不用交的，你看第三笔与第四笔一正一负，对冲后，金额不多

静如止水 追问

2018-04-04 12:31

老师您看我说的对吗？银行账对冲平，收入184.93，增值税负的184.93，等于我这个月冲完红，再做这个月的的收入是我要加上184.93的收入，提的增值税要是185的话，那我这个月的增值税就是0.07

江老师 解答

2018-04-04 12:52

看第三步、第四步的分录，这个应该是销项的负数，因为税率高的，原来算的销项税额多，再跟开票当月的其他销项合并计算销项税处理