制造费用增值税加计抵扣5%的会计分录怎么做的？比如我的应纳增值税是5W，但是我的加计扣除可以抵扣掉这5W，就不用实际交税了，那分录是借应交税金-未交增值税5W 贷方是挂哪个科目呢？

magi…… 追问

2024-03-14 09:19

应交税金——应交增值税——增值税加计抵减这个科目是自己加是么

朴老师 解答

2024-03-14 09:27

同学你好
对的

自己加

magi…… 追问

2024-03-14 09:37

具体计入哪个科目视政策依据而异  那贷：其他收益/营业外收入根据政策有什么区别么？

朴老师 解答

2024-03-14 09:38

 计提加计抵减额：借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，贷：其他收益/营业外收入；申报缴纳增值税抵减加计抵减额：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，当月不足抵减的，结转下期继续抵减。

magi…… 追问

2024-03-14 09:58

我理解你说的分录了，我是说贷方做其他收益或者营业外收入的时候这个依政策而定怎么判定应该贷哪个科目呢

朴老师 解答

2024-03-14 10:04

企业会计准则营业外收入和其他收益科目区别
这两个科目是一样使用的,只不过是企业会计准则发生的营业外收入可以放到其它收益里面.小企业会计准则没有这个科目,用营业外收入来代替.详细介绍:
对于政府给的纳税奖励,按照《企业会计准则第16号--政府补助》规定,应作为与收益相关的政府补助,用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本.
因此,企业如果执行的是《企业会计准则》的,取得与收益相关的政府补助,可以直接计入其他收益科目.
但是,对于企业执行的是《小企业会计准则》的,取得与收益相关的政府补助,可以直接计入营业外收入科目,因为一般执行《小企业会计准则》的没有设置其他收益科目

magi…… 追问

2024-03-14 11:09

好的，明白了，谢谢

朴老师 解答

2024-03-14 11:12

同学你好
满意请给五星好评，谢谢

magi…… 追问

2024-03-14 11:14

老师，还想问下应交税金——应交增值税——增值税加计抵减这个科目应该属于借方有余额对吧

magi…… 追问

2024-03-14 11:19

老师，还想咨询下，我公司核算出来可抵减20W，要先做计提借：应交税金——应交增值税——增值税加计抵减
贷：其他收益/营业外收入，，然后实际发生抵扣5W时再做借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——增值税加计抵减  这个分录，最终应交税金——应交增值税——增值税加计抵减这个的借方余额是15W是么，但是利润表会体现有20W的收益是么

朴老师 解答

2024-03-14 11:19

1 根据加计抵减的相关规定，确认增值税加计抵减额，计入其他收益科目，账务处理方法如下。2 期末结转增值税各明细科目余额，将加计抵减额最终结转至未交增值税的借方

magi…… 追问

2024-03-14 11:24

2 期末结转增值税各明细科目余额，将加计抵减额最终结转至未交增值税的借方  这个怎么转，我应交税金——应交增值税——增值税加计抵减的借方余额还余下15W呢，在转到未交增值税科目上？

朴老师 解答

2024-03-14 11:28

1.首先，确保您已经正确计算并处理了所有与增值税相关的其他明细科目余额，例如销项税额、进项税额等。
  2.接下来，针对“应交税金——应交增值税——增值税加计抵减”的借方余额15万，您需要进行以下会计分录：
借：应交税金——未交增值税 150,000
贷：应交税金——应交增值税——增值税加计抵减 150,000
这个分录的目的是将“增值税加计抵减”的借方余额转移到“未交增值税”的借方，从而反映公司在该期间内实际应交的增值税金额。
  1.完成上述分录后，您的“应交税金——应交增值税——增值税加计抵减”科目的余额应该为零，而“应交税金——未交增值税”科目的借方余额将增加15万。
  2.最后，请确保在编制财务报表时，正确反映这些科目的余额，以便管理层和投资者能够准确了解公司的财务状况和税务情况。

magi…… 追问

2024-03-14 13:08

这样做的话，下个月又要交的增值税，要怎么做的呢

朴老师 解答

2024-03-14 13:10

借应交税费
贷银行存款

magi…… 追问

2024-03-14 13:10

下个月交不着呢，我在增值税申报表中，15W还有呢，仍然可以继续抵扣呢

朴老师 解答

2024-03-14 13:11

正常留底就可以了

magi…… 追问

2024-03-14 13:19

我这个月实际抵扣额有20W，所以做借：应交税金——应交增值税——增值税加计抵减 20W 贷：其他收益20W；现在应纳税额5W，则做借：应交增值税-转出未交增值税5W，贷：应交增值税-未交增值税5W；借：应交增值税-未交增值税5W  贷：应交税金——应交增值税——增值税加计抵减  5W；这样的话应交税金——应交增值税——增值税加计抵减 的余额借方15W，并且我的增值税报表的免税报表上也有15W；你让我月末把应交税金——应交增值税——增值税加计抵减 结转到应交增值税-未交增值税，那就是借：应交增值税-未交增值税 15W  贷应交税金——应交增值税——增值税加计抵减15W；那下个月我又发生了5W的应纳税额，实际上是不用交钱的，我的分录怎么做呢

朴老师 解答

2024-03-14 13:23

同学你好
本月实际抵扣额有20W，因此做了加计抵减的分录。接着，应纳税额为5W，所以需要将这部分税额从应交增值税（进项税额）转出到未交增值税。然后，您用5W的未交增值税去冲减了加计抵减的额度，导致加计抵减科目余额为借方15W，并且增值税报表的免税报表上也有15W。
现在，您提到月末需要将应交税金——应交增值税——增值税加计抵减结转到应交增值税-未交增值税。这是正确的，因为加计抵减实际上是一种预抵减的税额，最终需要体现在未交增值税中。所以，您应该做如下分录：
借：应交增值税-未交增值税 15W
贷：应交税金——应交增值税——增值税加计抵减 15W
这样，加计抵减科目的余额就为0，而未交增值税科目的余额则反映了您尚未缴纳的税额。
接下来，当下个月又发生了5W的应纳税额时，由于您还有15W的加计抵减余额可用，所以实际上您不需要缴纳这5W的税款。您应该首先确认这5W的应纳税额，并做如下分录：
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 5W
贷：应交税金——应交增值税——进项税额转出 5W
然后，由于您有15W的加计抵减余额，您可以用这部分余额来抵减这5W的应纳税额。因此，您应该做如下分录：
借：应交税金——应交增值税——增值税加计抵减 5W
贷：应交税金——应交增值税——未交增值税 5W
这样，未交增值税科目的余额就会减少5W，而加计抵减科目的余额也会相应减少。

magi…… 追问

2024-03-14 13:30

老师，这样，未交增值税科目的余额就会减少5W，而加计抵减科目的余额也会相应减少。这句话，你这个月已经让我把加计抵减科目转到未交增值税科目了，余额本身就是0，下个月的5W实际上不用缴纳，如果再做借：应交税金——应交增值税——增值税加计抵减 5W
贷：应交税金——应交增值税——未交增值税 5W这个分录，未交增值税的科目是减少了，但是加计抵减科目就不存在减少这一说了呀，本身期初就是0了

朴老师 解答

2024-03-14 13:34

同学你好
发生了5W的应纳税额，但由于您之前还有加计抵减的额度（尽管加计抵减科目的余额为0，但在税务报表上可能还有可抵减的余额），因此这5W的应纳税额实际上不用缴纳。
在会计处理上，您只需要确认这5W的应纳税额，并将其从应交增值税（进项税额）转出到未交增值税。由于您没有实际的现金流出，所以未交增值税科目的余额会体现为您尚未缴纳的税额，但实际上由于加计抵减的存在，您并不需要支付这部分税款。
因此，您不需要再做借：应交税金——应交增值税——增值税加计抵减 5W，贷：应交税金——应交增值税——未交增值税 5W这个分录。因为加计抵减科目的余额已经为0，且您之前已经将其结转到未交增值税科目。