老师， 2020年发票虚开，2023年稽查，2023年10月进项转出补缴增值税税款，相应的附加税，还有滞纳金，这几个分录要怎么编制，一二级科目是什么

郭老师

职称：初级会计师

2024-03-06 10:40

你好，当时已经做了成本费用的是吗？

summerkao 追问

2024-03-06 10:41

成本已经调了，

郭老师解答

2024-03-06 10:42

如果是的话，
借以前年度损益调整，
贷应交税费、应交增值税进项转出，
借应交税费、应交增值税进项转出，
贷应交税费查补税款，
借应交税费查补税款，贷银行
借以前年度损益调整，
贷应交税费附加税
借应交税费附加税贷银行存款，
借营业外支出滞纳金贷银行存款

summerkao 追问

2024-03-06 10:44

老师， 2020年发票虚开，2023年稽查，2023年10月进项转出补缴增值税税款，相应的附加税，还有滞纳金，这几个分录要怎么编制，一二级科目是什么

郭老师解答

2024-03-06 10:47

你好，我上面给你写了，你看一下的。

summerkao 追问

2024-03-06 16:40

老师，请问下，是补缴增值税这个也进入以前年度损益调整是吗？

郭老师解答

2024-03-06 16:44

你好。因为你需要进项转出。

summerkao 追问

2024-03-06 17:17

你回答的我不明白，，意思是要经过以前年度还是不经过

郭老师解答

2024-03-06 17:18

以前年度的成本费用需要做以前年度损益调整，如果是当年的，不用做以前年度损益调整。

郭老师解答

2024-03-06 17:18

你去看一下你之前年度是不是做了管理费用，或者是主营业务成本，主要是的话，就按照我上面写的那个，具体在哪里还不明确。

那附加税不需要再缴的了啊

2022-03-10 16:40:54

计提增值税和附加税会计分录： 1. 应交税费：借：应交税费，贷：应交增值税和附加税。 2. 应付账款：借：应付账款，贷：应交增值税和附加税。 3. 现金：借：现金，贷：应交增值税和附加税。缴纳增值税和附加税会计分录： 1. 应交税费：借：应交税费，贷：应交增值税和附加税。 2. 银行存款：借：银行存款，贷：应交增值税和附加税。 3. 应交税费减免：借：应交税费减免，贷：应交增值税和附加税。拓展知识：增值税和附加税是一种地方税，由国家、省、市三级政府共同制定，收入用于补充政府的财政收入，维持政府的正常运转。增值税和附加税的税率不同，具体由国家、省、市税务局根据当地经济情况制定而定。

2023-03-20 13:04:16

你好，是一般纳税人的吗？

2022-04-01 12:49:06

增值税附加税都得填写

2022-04-13 09:17:19

1. 附列资料四填写口径增值税申报表附列资料四仅填预缴的增值税税额，不包含附加税，附加税不纳入增值税申报表相关附表核算。 2. 预缴附加税的处理预缴附加税需在附加税费申报表（城建税、教育费附加、地方教育附加申报表）中填报，按预缴增值税为计税依据计算缴纳，可在后续实际申报附加税时抵减对应税额。 3. 预缴增值税及附加税分录 1. 收到预收款时（一般计税项目，预征率3%）借：银行存款贷：预收账款 2. 预缴增值税时借：应交税费—预交增值税贷：银行存款 3. 预缴附加税时（以城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%为例）借：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款 4. 纳税义务发生结转增值税（关键步骤）借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税 5. 结转附加税（确认税金及附加）待纳税义务发生时，按对应增值税计提附加税，预缴部分自然抵减：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加

2026-01-11 22:27:24

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