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提前终止的租赁负债，之前确认的递延所得税资产和负债要冲销掉，差额放哪个科目呢？
余伟彬
于2024-03-01 10:23 发布 516次浏览
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小菲老师
职称： 中级会计师,税务师
2024-03-01 10:38
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答： 同学，你好 资产处置损益
老师为冲掉之前确认的递延所得税负债呀？
答： 你好，请稍等，正在解答
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
因为租赁交易产生的租赁负债税法上不认嘛，然后就有税会差异，产生递延所得税资产；账面计提递延所得税资产的时候，按照递延所得税资产=租赁负债*所得税税率，现在审计重分类了一部分租赁负债到一年内到期非流动负债，那么计算递延所得税资产的时候要不要把这部分重分类的也计入递延所得税资产？
答： 在计算递延所得税资产时，需要考虑重分类到一年内到期非流动负债的那部分租赁负债。 如果这部分重分类的租赁负债仍然存在税会差异，且符合确认递延所得税资产的条件，那么应该将其计入递延所得税资产的计算中。 确认递延所得税资产的条件主要包括：未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。如果预计未来有足够的应纳税所得额，且重分类后的租赁负债产生的税会差异在未来期间能够转回，那么就应将其纳入递延所得税资产的计算范围。 但是，如果不能确定未来期间能够取得足够的应纳税所得额，或者重分类后的租赁负债在税法上的处理发生了变化，不再存在税会差异，那么就不应将其计入递延所得税资产。 总之，需要根据具体情况综合判断重分类后的租赁负债是否应计入递延所得税资产的计算
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