老师，您好！有一个问题要咨询一下您。我们将要开展液化气业务，涉及到用户手中有非自有产权瓶（不是我们公司的瓶），我们需要出钱从客户手中收回，换成我们的钢瓶。但是用户没有票据提供给我们。我们收回来之后，要出售给有资质处理这个钢瓶的企业。所以一开始我们可以做库存商品，只是到汇算清缴的时候，这部分结转的成本全额调出。这样账务处理可以吗？

开朗的小懒虫 追问

2024-02-28 20:39

我们从用户手中购回非自有产权瓶（不是我们公司的瓶），我们需要出钱从客户手中收回，同时我们会向用户收取一笔租瓶保证金（因为客户要从其他公司的用户变成我们的用户）。一般来说都是旧瓶的金额低于保证金的金额，所以按照私企的做法，就直接向用户收取差额了。但是这个业务分解的话，实质上是公司付钱给用户购买旧瓶，客户付钱给公司保证金，直接收取差额的方式会不会形成坐支的行为呢？

小林老师 解答

2024-02-28 20:39

是的，按业务实质处理，不能按资金净额处理

开朗的小懒虫 追问

2024-02-28 20:50

如果我们收款的时候收差额，但是入账的时候，借：银行存款（差额部分）
借：库存商品
贷：其他应付款—保证金

这样咋感觉有点怪怪的呢

开朗的小懒虫 追问

2024-02-28 20:54

按理来说款项性质不一致，其他应收应付是不能抵消的哈

小林老师 解答

2024-02-28 20:57

是的，这个明显与业务不符

开朗的小懒虫 追问

2024-02-28 21:01

那是要分开成：
1、收购用户自有产权瓶
  借：存货
    贷：银行存款-采购款
2、收纳保证金
  借：银行存款
    贷：其他应付款-保证金

这样才对吗？

小林老师 解答

2024-02-28 21:04

是的，这个是正确的

开朗的小懒虫 追问

2024-02-28 21:16

好的，谢谢老师

小林老师 解答

2024-02-28 21:17

客气，非常荣幸能够给您支持