送心意

朴老师

职称会计师

2024-02-26 09:46

同学你好


计提加计抵减额:借:应交税费——应交增值税——增值税加计抵减,贷:其他收益/营业外收入;申报缴纳增值税抵减加计抵减额:借:应交税费——未交增值税,贷:银行存款应交税费——应交增值税——增值税加计抵减,当月不足抵减的,结转下期继续抵减。

溪客 追问

2024-02-26 09:49

无论当月应纳税额大于零 或者小于零,都需要计提这个加计抵减额的是吗?保持与增值税申报表附表四一致是吗?

朴老师 解答

2024-02-26 09:53

对的

加计抵减的话如果有就要做分录

溪客 追问

2024-02-26 09:56

《财政部会计司关于<关于深化增值税改革有关政策的公告>适用<增值税会计处理规定>有关问题的解读》:实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费—未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。执行《小企业会计准则》的企业,以“营业外收入”科目替代“其他收益”科目。

这个说的实际缴纳的时候计入到“其他收益”/“营业外收入”,好像又不需要计提?

朴老师 解答

2024-02-26 09:57

同学你好
增值税本来就不叫计提
为了方便所以这样说

溪客 追问

2024-02-26 09:57

这两种按那种来做账?

朴老师 解答

2024-02-26 10:02

按我上面给你的分录来做

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