我们就是自己采购物料进来然后写下程序再发给工厂贴片再拿回来检测出货的一个流程。这采购物料分录怎么做？然后领用物料写程序分录怎么做？然后发给工厂分录怎么做？再拿回来分录怎么做？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-03-25 17:01

您好，采购时，借；原材料，贷；现金或者银行存款，写程序时，借；委托加工物资-人工费等，贷；应付职工薪酬-工资等科目。发给工厂时，借：委托加工物资-材料费，贷；原材料，支出加工费时，借；委托加工物资-加工费，贷；现金或者银行存款。收回时，借；库存商品，贷：委托加工物资（全部明细）。

希望追问

2018-03-25 20:47

还是不怎么明白。自己公司工程师写程序计入生产成本吧，然后这个领用原材料是借生产成本贷原材料吗？那后面这个结转到库存商品？到时那个委托加工物资的也是结转到库存商品？那这样库存商品的不是多的？这个结转最后这个不大懂了。不怎么理解。

希望追问

2018-03-25 20:48

就是当我写好程序发给工厂前。这个产品的生产成本这块。和发给工厂委托加工这个科目。这两个的结转怎样弄，不大懂。

王雁鸣老师解答

2018-03-25 21:15

您好，那一步不明白？自己公司工程师写程序不是计入生产成本，也应该计入委托加工物资的。领用原材料也不是计入生产成本的。是结转到库存商品的。是的，委托加工物资也是结转到库存商品。库存商品多了加工费，工程师的费用。如果写上程序是在采购之后，领用写程序的话，可以再走一步，采购时，借：原材料，贷；现金或者银行存款，写程序领用时，借：生产成本-材料费，贷：原材料。写程序费用，借；生产成本-人工费，贷：应付职工薪酬-工资等科目。完成后入库，借：自制半成品，贷：生产成本-材料费，人工费。再发给工厂时，借；委托加工物资，贷：自制半成品。收回后，借：产成品，或者库存商品，贷；委托加工物资。