我们实行小企业会计准则，公建开采暖费发票应该是 9% 的税点，但是开票时开成了免税的。已经更正23-25年报表，有23年开的也有25年开的，不冲发票，有留抵，会计账怎么做？没有以前年度损益调整这个科目，会计软件是用友T+，23年不含税金额30796.98，税额2771.72，25年不含税金额22978.16，税额2068.04，之前年度已计入借：预收账款，贷主营业务收入-居民，这次收入要入主营业务收入-公建，最后调整到未分配利润

欣喜的发夹 追问

2026-05-07 12:49

我现在怎么做凭证呢

apple老师 解答

2026-05-07 12:51

借 主营业务收入
贷 应交税费应交增值税销项税额

欣喜的发夹 追问

2026-05-07 12:51

是冲销之前的收入重新做，然后怎么转入未分配利润，还需要做一步未交增值税吗，因为我们有留底就直接抵扣了

apple老师 解答

2026-05-07 12:52

要先体现在应交增值税里，

如果日常你们 把 销项税额科目都结清的话，

再转入  未交增值税里过渡一下，

欣喜的发夹 追问

2026-05-07 13:00

老师您能给一个整体的分录吗

欣喜的发夹 追问

2026-05-07 13:00

平时是把销项税额结清

apple老师 解答

2026-05-07 13:03

2个销项税合计=2771.72 加 2068.04=4839.76

借：主营业务收入  4839.76
贷：应交税费-应交增值税-销项税  4839.76


结平销项税

借：应交税费-应交增值税-销项税额  4839.76
贷：应交税费用-未交增值税  4839.76

欣喜的发夹 追问

2026-05-07 13:05

最后要求调整到未分配利润里怎么做

apple老师 解答

2026-05-07 13:11

如果说要调整到未分配利润。那就不要用主营业务收入 这个科目，

直接就是

借 利润分配未分配利润 4839.76
贷 应交税费应交增值税销项税额 4839.76

欣喜的发夹 追问

2026-05-07 17:34

是不是这样做借利润分配-未分配利润，贷应交税费-应交增值税-销项税额
借应交税费-应交增值税-销项税额，贷应交税费-未交增值税

apple老师 解答

2026-05-07 18:35

对的。就是这么做的