公司名下的不动产卖给个人，增值税和土地增值税计税依据怎样计算，分别征收率是多少？

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2024-01-24 23:04

公司名下的不动产卖给个人涉及的税种包括增值税、土地增值税、企业所得税、印花税等。其中，增值税和土地增值税的计税依据和征收率需要根据具体情况而定。

增值税的计税依据是销售不动产取得的收入减去不动产购置原价后的余额，征收率根据具体情况而定。如果不动产销售收入超过购置原价，增值税的征收率为5%；如果不动产销售收入不超过购置原价，增值税免征。

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的增值额，即纳税人转让房地产取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

此外，企业所得税和印花税也是公司名下的不动产卖给个人需要缴纳的税种，其计税依据和征收率分别为：

企业所得税的计税依据为公司取得的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，税率为25%。
印花税的计税依据为转让房地产合同金额的0.05%，纳税义务人为立据人。

需要注意的是，以上税率和征收率可能会根据具体的政策变化而有所调整，因此在实际操作中需要关注最新的税收政策。

聪慧的电脑追问

2024-01-24 23:37

那土地增值税预征率和土地增值税核定征收率怎样理解？

聪慧的电脑追问

2024-01-24 23:39

没有增值还需要交吗？

易老师解答

2024-01-25 09:36

土地增值税预征率是指在进行土地增值税清算之前，预先征收的税款比例。它是为了保障税款及时入库，而采取的一种临时征收方式。通常，预征率是根据不同地区、不同用途和土地使用情况而定的。

在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税。预征是按预售收入乘以预征率计算，预征率由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况核定。

而土地增值税核定征收率则是指税务机关根据纳税人实际情况，核定其应纳税额的计算比例。这种征收方式适用于那些无法准确计算应纳税额的纳税人，或者是那些采取其他征收方式的纳税人。

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